Detrazioni 730/2015 - Le 100 voci che fanno risparmiare

Antonella Donati

• Publisher: Fisco e Tasse
• Year: 2015
• eBook ISBN: 9788868052195
• Topic: Law
• Subtopic: Law Theory & Practice
• Index: Law

Aggiornato con la Circolare dell'Agenzia delle entrate n. 17 del 24 aprile 2015. Tutte le detrazioni possibili organizzate per macrosettori. Per una semplice consultazione delle norme che consentono di ottenere risparmi fiscali.
Nell'ebook tutte le novità dell'anno che vedrà fare il suo esordio il 730 precompilato, che dovrà essere completato con le detrazioni. Numerose le novità, dall'art bonus al credito d'imposta per chi acquista immobili da dare in locazione. Novità anche per le agevolazioni più "datate", come quella per le ristrutturazioni, grazie ad una serie di precisazioni dell'Agenzia delle entrate che riconoscono il diritto alla detrazione anche per alcune spese notarili accessorie all'intervento. Completo di: Casi svolti
Risposte a quesiti
Suggerimenti pratici

1.
Art Bonus

1. Esordio per l’Art bonus, il credito d’imposta per chi investe in cultura. Agevolazione utilizzabile in tre rate annuali

1.1 Le spese che danno diritto al credito

Via libera al credito d’imposta del 65% per le donazioni in sostegno ai luoghi culturali pubblici. Introdotto dal dl 84/2014 “Disposizioni urgenti per la tutela del patrimonio culturale, lo sviluppo della cultura e il rilancio del turismo”, il credito è riconosciuto per le erogazioni liberali in denaro effettuate in favore di:

• - interventi di manutenzione, protezione e restauro di beni culturali pubblici;
• - sostegno degli istituti e dei luoghi della cultura di appartenenza pubblica;
• - realizzazione di nuove strutture, il restauro e il potenziamento di quelle esistenti delle fondazioni lirico-sinfoniche, e di enti o istituzioni pubbliche che, senza scopo di lucro, svolgono esclusivamente attività nello spettacolo.

Per luoghi di appartenenza pubblica si intendono, in particolare, i musei, le biblioteche, gli archivi, le aree e i parchi archeologici e i complessi monumentali, come definiti dall’articolo 101 del d.lgs. 42/2004 “Codice dei beni culturali e del paesaggio”.

1.2 Credito utilizzabile solo in compensazione

Le erogazioni liberali devono essere state effettuate esclusivamente mediante uno dei seguenti sistemi di pagamento:

• - banca;
• - ufficio postale;
• - sistemi di pagamento quali carte di debito, di credito e prepagate, assegni bancari e circolari.

L’agevolazione è ammessa su un limite massimo pari al 15% del reddito imponibile. L’ammontare del credito deve essere ripartito in tre rate annuali di pari importo e il credito può essere utilizzato solo in compensazione, non è possibile, cioè, ottenere alcun rimborso in caso di incapienza nell’imposta. La parte della quota annuale eventualmente non utilizzata però, non si perde ma è fruibile negli anni successivi, e quindi va riportata in avanti nelle dichiarazioni dei redditi.

Documentazione

• - Ricevuta di versamento

Normativa e prassi di riferimento

• - Legge 29 luglio 2014, n. 106 , art. 1

Agenzia delle entrate:

• - Circolare 31 luglio 2014, n.24

2.
Famiglia

2. Assegni al coniuge

Deduzione dal reddito per gli assegni di mantenimento corrisposti all’ex coniuge. Agevolazione, però, solo per quelli periodici e non per gli assegni una tantum in caso di divorzio. Sì all’agevolazione anche se le somme sono a titolo di contributo per l’affitto

La lett. c) del comma 1 dell’art. 10 del Tuir consente la deduzione dal reddito degli assegni periodici corrisposti al coniuge in conseguenza di separazione legale ed effettiva, di scioglimento o annullamento del matrimonio o di cessazione dei suoi effetti civili, nella misura in cui risultano da provvedimenti dell’autorità giudiziaria. è esplicitamente esclusa dallo stesso comma la possibilità di portare in deduzione l’eventuale quota dell’assegno di mantenimento pagata al coniuge ma destinata ai figli.

2.1 Deduzione solo per gli assegni mensili

La deduzione è ammessa solo l’assegno di mantenimento che costituisce reddito imponibile per il coniuge che lo riceve e che è tenuto a sottoporlo a tassazione. Invece l’assegno una tantum (in unica soluzione) eventualmente versato non è considerato come “reddito”, di conseguenza a chi lo versa non spetta alcuna agevolazione fiscale. Allo stesso modo non sono deducibili eventuali altri contributi concessi al coniuge separato, come le somme erogate quale adeguamento Istat dell’assegno, a meno che non ci sia una specifica clausola nella sentenza del giudice che imponga, appunto, la rivalutazione periodica dell’importo in base all’aumento del costo della vita.

2.2 Quando non è specificata la quota per i figli

Quando la sentenza non distingue la quota per l’assegno periodico destinata al coniuge da quella per il mantenimento dei figli, l’assegno si considera destinato al coniuge per metà del suo importo. L’agevolazione fiscale è di conseguenza riconosciuta solo per il 50% della somma versata.

2.3 I contributi per affitto e spese condominiali

Grazie ai chiarimenti forniti dall’Agenzia de...

Table of contents

• Premessa
• 1. Art Bonus
• 2. Famiglia
• 3. Istruzione
• 4. Casa
• 5. Spese mediche
• 6. Spese per disabili
• 7. Assistenza e previdenza
• 8. Varie
• Appendice normativa