Comprobantes fiscales digitales (CFDI)

Tratamiento fiscal y manejo administrativo

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Editorial: Tax Editores
• Año: 2014
• ISBN del libro electrónico: 9786074406566
• Edición: 1
• Categoría: Negocios y empresa
• Categoría: Fiscalidad

Mediante la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 30 de diciembre de 2013, se realizaron cambios relevantes en materia de expedición de comprobantes fiscales, a saber: 1. Las personas físicas que en el último ejercicio declarado hubieran obtenido, para efectos del ISR, ingresos acumulables iguales o inferiores a $500, 000.00, podrán continuar expidiendo hasta el 31 de marzo de 2014 comprobantes fiscales en forma impresa con CBB o CFD, según corresponda al esquema de comprobación que hayan utilizado en el ejercicio de 2013, en términos de la reglas I.2.8.1.1 y I.2.8.3.1.12, respectivamente, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 siempre que el 1o. abril de 2014 migren al esquema de CFDI. Los contribuyentes que opten por la facilidad a que se refiere el párrafo anterior, no estarán obligados a expedir CFDI por las remuneraciones que efectúen por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, ni por las retenciones de contribuciones que efectúen en el periodo comprendido del 1o. de enero al 31 de marzo de 2014. 2. Las personas físicas que en el último ejercicio declarado hubieran obtenido, para efectos del ISR, ingresos acumulables superiores a $500, 000.00, así como las personas morales de los Títulos II (régimen general) y III (personas morales con fines no lucrativos) de la LISR, podrán optar por diferir la expedición de CFDI por concepto de las remuneraciones por sueldos, salarios, ingresos asimilados a éstos, así como por las retenciones de contribuciones que efectúen durante el periodo comprendido del 1o. de enero de 2014 al 31 de marzo del mismo año, siempre que el 1o. de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de CFDI y emitido todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que hayan tomado la opción de diferimiento señalada. 3. Los contribuyentes que a partir del 1o. de enero de 2014 tributen en el nuevo Régimen de Incorporación Fiscal

COMPROBANTES FISCALES DIGITALES
(CFDI)

TRATAMIENTO FISCAL Y MANEJO ADMINISTRATIVO

INCLUYE REGIMEN
DE TRANSICION DE CFD Y CBB A CFDI

PRIMERA EDICION 2014

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D.R. © Tax Editores Unidos, SA de CV. Iguala 28, Col. Roma Sur. C.P. 06760, México, DF. Tel. y Fax: [phone]. www.tax.com.mx e-mail: [email protected] Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra sin la autorización previa por escrito de sus editores.

Derechos reservados © conforme a la ley, por: CP José Pérez Chávez. CP Raymundo Fol Olguín. La presente edición contiene las disposiciones fiscales dadas a conocer hasta el 29 de enero de 2014. Asimismo, contiene las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el DOF del 30 de diciembre de 2013.

Esta obra no genera derechos ni establece obligaciones distintos a los que expresamente se señalan en las leyes y demás disposiciones fiscales en la materia.

ISBN 978-607-440-656-6

CONTENIDO

ABREVIATURAS

INTRODUCCION

CAPITULO I

COMPROBANTES FISCALES DIGITALES A TRAVES DE INTERNET O FACTURA ELECTRONICA (CFDI)

SECCION I

GENERALIDADES

1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI

a) Contar con un certificado de FIEL vigente

b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales

• Generación del CSD

c) Requisitos que deben reunir los CFDI

• Generación de CFDI

d) Remisión del CFDI al SAT

• Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI

e) Entrega o envío de CFDI a clientes

• Requisitos de las representaciones impresas de los CFDI
• Almacenamiento de CFDI

f) Cumplir con especificaciones en materia de informática

2. Expedición de CFDI a través de un tercero (proveedor de servicios)

a) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario

b) Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles

c) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero

d) Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados

e) Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje

f) Comprobación de erogaciones por la adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles y enajenación de vehículos usados

g) Requisitos para ser PSECFDI a través de adquirente de bienes o servicios

3. Servicio gratuito del SAT para generar y expedir CFDI

a) Introducción

b) Especificaciones para utilizar el servicio de facturación gratuita

c) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT

SECCION II

CFDI POR PAGOS DE SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A ESTOS

1. Introducción

2. Personas físicas que no estarán obligadas a expedir CFDI por los pagos de salarios efectuados de enero a marzo de 2014

3. Diferimiento de la obligación de expedir CFDI por el pago de salarios y retenciones

4. Periodo en que se libera de la obligación de expedir CFDI por el pago de salarios y retenciones, a las personas físicas que tributan en el nuevo régimen de incorporación fiscal

SECCION III

CFDI POR OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL

1. Expedición de un CFDI global

a) CFDI global

b) Requisitos del CFDI global

2. Expedición del comprobante impreso al público en general

CAPITULO II

MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS CFDI

1. Remisión del CFDI al SAT

a) Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI

b) Proceso de certificación de CFDI a través de proveedores autorizados de certificación

2. Consecuencias por no cumplir con la obligación de remitir el CFDI al SAT

3. Entrega o envío de CFDI a clientes

4. Consecuencias por no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los CFDI o expedirlos sin que cumplan requisitos fiscales

5. CFDI. Forman parte de la contabilidad del contribuyente

6. Almacenamiento de CFDI

7. Servicios de validación de CFDI

a) Verificación de la autenticidad de CFDI

8. Nuevo servicio para consultar y recuperar facturas electrónicas

9. Consecuencias de darle efectos fiscales a los CFDI que no reúnan requisitos fiscales

10. Casos en que los certificados de sellos digitales quedarán sin efectos

11. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL

12. Expedición de CFDI a trav...

Índice

• COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFDI) -TRATAMIENTO FISCAL Y MANEJO ADMINISTRATIVO -INCLUYE REGIMEN DE TRANSICION DE CFD Y CBB A CFDI