Escuelas

Tratamiento fiscal, laboral y de seguridad social

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Editorial: Tax Editores
• Año: 2015
• ISBN del libro electrónico: 9786074408058
• Edición: 3
• Categoría: Negocios y empresa
• Categoría: Fiscalidad

Los encargados del cumplimiento de las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social de las sociedades y asociaciones civiles dedicadas a la enseñanza (instituciones educativas), se enfrentan a un gran número de interrogantes respecto a los temas siguientes: 1. Cumplimiento de las obligaciones fiscales de la institución educativa, principalmente lo referente a los impuestos federales siguientes: sobre la renta (ISR) y al valor agregado (IVA). 2. La deducción para personas físicas en el ISR del ejercicio de los pagos de ciertas colegiaturas (DOF 26/XII/2013). Con la finalidad de que el lector comprenda mejor la aplicación de la referida deducción, en esta obra se incluyen un marco teórico y casos prácticos. 3. La forma en la que se deberá retener el ISR a los integrantes de la institución educativa, socios o asociados, cuando se les otorguen anticipos a cuenta de utilidades o se les entregue remanente distribuible puro o ficto. 4. La forma en la que se deberá calcular y retener los impuestos a los maestros, así como al personal administrativo de la institución educativa. 5. La situación contractual de los maestros y personal administrativo de la institución educativa. Es decir, si se deben contratar como trabajadores o independientes; a efecto de asegurarlos o no ante el IMSS y efectuar las aportaciones correspondientes al Infonavit. En el presente libro se estudian estos temas considerando el análisis de las obligaciones fiscales que deben cumplir las instituciones educativas que tributan conforme al régimen general de la LISR (Título II), además de las no lucrativas (Título III).

CONTENIDO

ABREVIATURAS

INTRODUCCION

I. MARCO LEGAL

CONCEPTO DE PERSONA MORAL
PARA EFECTOS LEGALES

SOCIEDADES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA

1. Concepto de sociedad civil

2. Constitución de la institución educativa

A. Personas

B. Capital

C. Contrato de la institución educativa

3. Adquisición de bienes raíces

4. Instituciones educativas que no se consideran
de naturaleza civil

5. Obligaciones de los socios de las instituciones
educativas

6. Administración de la institución educativa

7. Disolución de la institución educativa

8. Liquidación de la institución educativa

ASOCIACIONES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA

1. Concepto de asociación civil

2. Constitución de la institución educativa

A. Personas

B. Patrimonio

C. Contrato de la institución educativa

3. Derechos de los asociados de las instituciones educativas

4. Obligaciones de los asociados de las instituciones educativas

5. Administración de la institución educativa

6. Disolución y liquidación de las instituciones educativas

DISPOSICIONES RELEVANTES CONTENIDAS EN LA
LGE APLICABLES A LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS

1. Concepto de educación

2. Tipos y modalidades de educación

3. Instituciones que imparten educación en el país

4. Sistema educativo nacional

5. Fines que persiguen las instituciones educativas

6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial
de estudios

7. Instituciones que podrán solicitar autorización o
reconocimiento de validez oficial de estudios

8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que
soliciten autorización o reconocimiento de validez
oficial de estudios

9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento
de validez oficial de estudios

10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas

11. Asociaciones de padres de familia

II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INSTITUCIONES EDUCATIVAS QUE TRIBUTAN
EN EL TITULO II DE LA LISR

1. Antecedentes

2. Entidades que fiscalmente se consideran
personas morales

3. Instituciones educativas que deben tributar
en el Título II de la LISR

4. Concepto de acciones

5. Ingresos acumulables

6. Otros ingresos acumulables

7. Ingresos no acumulables

8. Momento en que se acumulan los ingresos

9. Deducciones autorizadas

A. Caso práctico

10. Requisitos de las deducciones autorizadas

11. Gastos e inversiones no deducibles

12. Deducción de inversiones

A. Deducción de inversiones en varios ejercicios

B. Deducción de pérdida de bienes por caso fortuito
o fuerza mayor

C. Deducción de inversiones por arrendamiento
financiero

D. Casos prácticos

13. Pérdidas fiscales

14. Obligaciones fiscales

A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes
(RFC)

B. Llevar contabilidad

C. Expedir comprobantes fiscales

D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados
a residentes en el extranjero

E. Presentar declaración informativa de retenciones
por servicios profesionales

F. Formulación del estado de posición financiera

G. Presentar declaración anual

H. Presentar declaraciones informativas

I. Obtener y conservar documentación comprobatoria
de operaciones celebradas con partes relacionadas
residentes en el extranjero

J. Por el pago de dividendos

K. Llevar un control de inventarios

L. Llevar una cuenta de capital de aportación

M. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta

N. Expedir comprobante fiscal por el pago
de anticipos distribuidos

O. Dar a conocer un reporte en el que ...

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