Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles 2016

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Editorial: Tax Editores
• Año: 2016
• ISBN del libro electrónico: 9786074408645
• Edición: 5
• Categoría: Negocios y empresa
• Categoría: Fiscalidad

Actualmente, un número importante de personas morales se encuentran constituidas legalmente como sociedades civiles (SC) o asociaciones civiles (AC), las cuales, dependiendo de las actividades que realizan, tributan en el Título II (régimen general) o en el Título III (personas morales con fines no lucrativos) de la Ley del ISR (LISR). Conscientes de ello, presentamos esta obra que incluye las disposiciones legales y fiscales que deben atender estas personas morales. En el apartado fiscal se tratan de manera separada las disposiciones que deben satisfacer tanto las sociedades y asociaciones que tributan en el Título II, como aquellas que se encuentran en el Título III de la LISR; esto permitirá al lector comprender las disposiciones fiscales aplicables a estas sociedades y asociaciones, de acuerdo con el Título de la citada ley en que se ubiquen.El presente libro también aborda temas relacionados con el impuesto al valor agregado (IVA). Al igual que en el ISR, se hace la separación de las disposiciones fiscales que para efectos de dicho impuesto deben observar, tanto las sociedades y asociaciones civiles que pagan sus impuestos conforme al Título II, como aquellas que se encuentran comprendidas en el Título III de la LISR.

CONTENIDO

ABREVIATURAS

INTRODUCCION

I. MARCO LEGAL

CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES

SOCIEDADES CIVILES

1. Concepto de sociedad civil

2. Constitución de la sociedad civil

A. Personas

B. Capital

C. Contrato de la sociedad

3. Adquisición de bienes raíces

4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil

5. Obligaciones de los socios

6. Administración de la sociedad

7. Disolución de la sociedad

8. Liquidación de la sociedad

ASOCIACIONES CIVILES

1. Concepto de asociación civil

2. Constitución de la asociación civil

A. Personas

B. Patrimonio

C. Contrato de la asociación

3. Derechos de los asociados

4. Obligaciones de los asociados

5. Administración de la asociación

6. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES EDUCATIVAS

1. Concepto de educación

2. Tipos y modalidades de educación

3. Instituciones que imparten educación en el país

4. Sistema educativo nacional

5. Fines que persiguen las instituciones educativas

6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial
de estudios

7. Instituciones que podrán solicitar autorización o
reconocimiento de validez oficial de estudios

8. Procedimiento que deben seguir las instituciones
que soliciten autorización o reconocimiento
de validez oficial de estudios

9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento
de validez oficial de estudios

10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones
educativas

11. Asociaciones de padres de familia

ASOCIACIONES RELIGIOSAS

1. Concepto de asociación religiosa

2. Constitución de las asociaciones religiosas

3. Obligaciones de las asociaciones religiosas

4. Derechos de las asociaciones religiosas

5. Administración de las asociaciones religiosas

6. Asociados, ministros de culto y representantes
de las asociaciones religiosas

7. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto?

8. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas

II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES QUE TRIBUTAN
EN EL TITULO II DE LA LISR

1. Antecedentes

2. Entidades que fiscalmente se consideran
personas morales

3. Concepto de acciones

4. Ingresos acumulables

5. Otros ingresos acumulables

A. Caso práctico

6. Ingresos no acumulables

7. Momento en que se acumulan los ingresos

8. Deducciones autorizadas

A. Caso práctico

9. Requisitos de las deducciones autorizadas

10. Gastos e inversiones no deducibles

11. Deducción del costo de lo vendido

12. Deducción de inversiones

A. Deducción de inversiones en varios ejercicios

B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito
o fuerza mayor

C. Deducción de inversiones por arrendamiento
financiero

D. Casos prácticos

13. Pérdidas fiscales

14. Obligaciones fiscales

A. Inscripción en el Registro Federal de
Contribuyentes (RFC)

B. Llevar contabilidad

C. Expedir comprobantes fiscales

D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados
a residentes en el extranjero

E. Presentar declaración informativa de retenciones
por servicios profesionales

F. Formulación del estado de posición financiera

G. Presentar declaración anual

H. Presentar declaraciones informativas

I. Obtener y conservar documentación comprobatoria
de operaciones celebradas con partes relacionadas
residentes en el extranjero

J. Por el pago de dividendos

K. Llevar un control de los inventarios

L. Información por operaciones superiores a $100,000.00

M. Información por préstamos, aportaciones
o aumentos de capital

N. Expedir comprobante fiscal por el pago de
anticipos distribuidos

O. Llevar una cuenta de capital de aportación

P. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta

15. Pagos provisionales

A. Caso práctico

16. ISR del ejercicio

A. Caso práctico

17. ISR por pago de dividendos

18. Divid...

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