Honorarios. Régimen fiscal de las actividades profesionales

Personas físicas

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Editorial: Tax Editores
• Año: 2015
• ISBN del libro electrónico: 9786074408188
• Edición: 2
• Categoría: Business
• Categoría: Taxation

Las personas físicas que obtengan ingresos por la prestación de servicios profesionales (honorarios) tributarán en el régimen de las actividades empresariales y profesionales mediante un sistema de flujo de efectivo, para que el impuesto se cause hasta el momento en que se obtengan los ingresos y no cuando estos se devenguen, sistema que también será aplicable para efectos de la LIVA. Con la finalidad de llevar de la mano a los contribuyentes que perciben ingresos por honorarios en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y en la correcta determinación de sus impuestos, complementamos la información con diversos casos prácticos que permitirán al lector conocer, entender y aplicar de inmediato las disposiciones fiscales contenidas en las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, así como el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y diversos Decretos, que deberán atender los contribuyentes de referencia. El presente libro está dirigido a los responsables del cumplimiento de las obligaciones fiscales de las personas físicas que perciben ingresos por honorarios, a los maestros de impuestos, a los estudiantes de la materia fiscal, a las citadas personas que se interesen en saber cómo cumplir adecuadamente sus obligaciones fiscales y, en general, a cualquier persona que se interese en conocer las disposiciones fiscales aplicables a tales personas físicas.

CONTENIDO

Abreviaturas

Introducción

I. Ley del Impuesto sobre la Renta

1. Quiénes deben tributar en este régimen fiscal

2. Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal

3. Ingresos por actividades profesionales de quien realiza el trabajo

4. Ingresos acumulables

5. Ingresos exentos

6. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades
profesionales

7. Deducciones autorizadas

8. Requisitos de las deducciones autorizadas

9. Deducción de inversiones

A. Deducción de inversiones en varios ejercicios vía depreciación

B. Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor

C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero

D. Casos prácticos

10. Gastos e inversiones no deducibles

11. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal

A. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

B. Llevar contabilidad

C. Expedir y conservar comprobantes

D. Conservar contabilidad

E. Presentar declaraciones de pagos provisionales

a) Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales

b) Presentación de pagos provisionales y definitivos de impuestos

c) Determinación del pago provisional

d) Caso práctico

F. Presentar la declaración anual

a) Presentación de la declaración anual vía Internet

b) Deducciones personales

c) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir
en el ISR el pago de ciertas colegiaturas

d) Cálculo del impuesto del ejercicio. (Cuando sólo se obtengan
ingresos por servicios profesionales)

e) Caso práctico

G. Presentar declaraciones informativas

H. Expedir constancias por pagos efectuados a residentes
en el extranjero

I. Por el pago de salarios

J. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones
celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero

12. Tratamiento de las pérdidas fiscales

13. Participación de utilidades a los trabajadores

14. Opción de asimilar a salarios los ingresos
por actividades profesionales

15. Servicios profesionales en forma esporádica

16. Actividades profesionales por obras en administración

17. Estímulos fiscales

II. Ley del Impuesto al Valor Agregado

1. Prestación de servicios independientes. Acto gravado por la LIVA

2. Concepto de prestación de servicios

3. Prestación de servicios exenta del pago del IVA

4. Prestación de servicios independientes en territorio nacional

5. Mecánica para determinar el IVA por pagar

6. Momento en que se causa el IVA

7. Base del impuesto en la prestación de servicios independientes

8. Mecánica para determinar el IVA acreditable

9. Momento en que se puede acreditar el IVA

10. Obligaciones para contribuyentes del IVA

A. Llevar contabilidad

B. Expedir y entregar comprobantes

C. Retención del IVA por personas morales

D. Presentar declaraciones

E. Expedir comprobantes de retenciones del IVA

F. Presentar declaración informativa de retenciones

G. Presentar aviso de retenciones del IVA

H. Información del IVA en declaraciones del ISR

I. Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores

11. Prestación de servicios independientes en forma accidental

12. Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra

13. Cálculo del pago mensual definitivo del IVA

A. Fecha de presentación

B. Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos

C. Caso práctico

14. Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA

15. Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos
cedulares a personas físicas que prestan servicios profesionales

III. Código Fiscal de la Federación

1. Aviso de apertura o cierre de locales

2. Defraudación fiscal

ABREVIATURAS

CFF	Código Fiscal de la Federación
CPEUM	Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Cufin	Cuenta de utilidad fiscal neta
CURP	Clave Unica de Registro de Población
DF	Distrito Federal
DOF	Diario Oficial de la Federación
IMSS	Instituto Mexicano del Seguro Social
INPC	Indice Nacional de Precios al Consumidor
ISR	Impue...

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