Sociedades cooperativas 2015

Tratamiento fiscal y de seguridad social

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Editorial: Tax Editores
• Año: 2015
• ISBN de la versión impresa: 9786074408195
• ISBN del libro electrónico: 9786074408195
• Edición: 1
• Categoría: Business
• Categoría: Taxation

Uno de los aspectos más importantes que se encuentran en esta obra es el análisis del tratamiento fiscal de las sociedades cooperativas siguientes: 1. Las que sean contribuyentes del ISR, es decir, las que tributan en el régimen general de ley y en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.2. Las de producción que únicamente se encuentren constituidas por socios personas físicas, y que hayan optado por aplicar lo dispuesto en la Sección I del Capítulo II del Título IV de la LISR, denominado "De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales".3. Las que no sean contribuyentes del ISR, es decir, las sociedades cooperativas comprendidas en el Título III de la ley de dicho impuesto.Así, el análisis fiscal de las sociedades cooperativas enumeradas anteriormente comprende: las leyes de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, las disposiciones referentes a la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, así como diversos decretos.La presente obra también incluye lo siguiente: 1. Las obligaciones que deben cumplir las sociedades cooperativas en materia de seguridad social.2. El tratamiento fiscal que los socios de las sociedades cooperativas de producción y no lucrativas deberán dar a los rendimientos y anticipos que les otorguen tales sociedades.Esperamos que este libro sea una herramienta útil para todas aquellas personas encargadas del cumplimiento de las obligaciones fiscales y de seguridad social de las sociedades cooperativas de producción y no lucrativas y que, además, permita resolver en forma oportuna, clara y precisa, las dudas que puedan surgir respecto a dichas sociedades.

CONTENIDO

Contenido

ABREVIATURAS

INTRODUCCION

APARTADO I. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR

CAPITULO I. SOCIEDADES COOPERATIVAS QUE TRIBUTAN EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY

A. Tratamiento fiscal para efectos del ISR

1. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales

2. Ingresos acumulables

3. Otros ingresos acumulables

4. Ingresos no acumulables

5. Momento en que se acumulan los ingresos

6. Deducciones autorizadas

a) Caso práctico

7. Requisitos de las deducciones autorizadas

8. Gastos e inversiones no deducibles

9. Obligaciones fiscales

a) Inscripción en el RFC

b) Llevar contabilidad

c) Expedir comprobantes fiscales

d) Expedir comprobantes fiscales por pagos
efectuados a residentes en el extranjero

e) Presentar declaración informativa de retenciones
por servicios profesionales

f) Formulación del estado de posición financiera
y levantamiento de inventario

g) Presentar declaración anual

h) Presentar declaraciones informativas

i) Obtener y conservar documentación comprobatoria
de operaciones celebradas con partes relacionadas
residentes en el extranjero

j) Por el pago de dividendos

k) Llevar un control de inventarios

l) Llevar una cuenta de capital de aportación

m) Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta

n) Expedir comprobante fiscal por el pago
de rendimientos distribuidos

o) Dar a conocer un reporte en el que se informe sobre
el cumplimiento de las obligaciones fiscales

10. Determinación de los pagos provisionales del ISR

a) Caso práctico

11. Determinación del ISR del ejercicio

a) Caso práctico

12. Estímulo fiscal del fomento al primer empleo

B. Tratamiento fiscal para efectos del IVA

1. Actos o actividades gravados

2. Retención de IVA

a) Sociedades cooperativas obligadas a retener
el impuesto trasladado

b) Sociedades cooperativas no obligadas a retener IVA

c) Importe de la retención

d) Momento en que deben efectuarse y enterarse
las retenciones

e) Acreditamiento, compensación o disminución
del IVA retenido

3. Momento en que se causará el IVA

a) Momento en que se consideran efectivamente
cobradas las contraprestaciones

4. Momento en que será acreditable el IVA

a) Momento en que se consideran efectivamente
pagadas las contraprestaciones

5. Determinación del IVA acreditable

a) Cuando únicamente se realizan actividades gravadas

b) Cuando se realizan actividades gravadas y exentas

• Determinación del IVA acreditable de las inversiones
  cuando se realizan actividades gravadas y exentas
• Conceptos que no se consideran para determinar
  las proporciones

c) Requisitos adicionales para que el IVA pagado
sea acreditable

d) IVA de erogaciones parcialmente deducibles

e) IVA de inversiones o gastos en periodos preoperativos

6. Pagos mensuales definitivos

a) Caso práctico

7. Tratamiento de los saldos a favor de IVA

8. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA

9. Concepto de prestación de servicios independientes

10. Prestación de servicios exenta del pago de IVA

11. Uso o goce temporal de bienes inmuebles exento
del pago de IVA

12. Obligaciones fiscales para sociedades cooperativas
sujetas al pago de IVA

a) Inscripción en el RFC

b) Llevar contabilidad

c) Expedir y entregar comprobantes fiscales

d) Presentar declaraciones

e) Expedir comprobantes de retenciones de IVA

f) Presentar declaración informativa de retenciones de IVA

g) Presentar aviso por retenciones de IVA

h) Información del IVA en declaraciones del ISR

i) Información del IVA acreditable

C. Tratamiento fiscal para efectos de la PTU

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

2. Ley Federal del Trabajo

3. Determinación de la PTU

4. Determinación del ISR a retener por el pago de la PTU

CAPITULO II. SOCIEDADES COOPERATIVAS QUE TRIBUTAN
EN EL REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

A. Tratamiento fiscal para efectos del ISR

1. Personas morales que deben tributar
en el régimen de actividades agrícolas,
ganaderas, silvícolas y pesqueras

2. Ingresos acumulables

a) Ingresos exentos

3. Momento en que se consideran acumulables los ingresos

4. Deducciones autorizadas

5. Requisitos de las deducciones autorizadas

6. Gastos e inversiones no deducibles

7. Obligaciones fiscales

8. Facilidades administrativas

9. Determinación de los pagos provisional...

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