Guía práctica de ISR

Personas físicas 2017

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Editorial: Tax Editores
• Año: 2017
• ISBN:
  9786076290699
• Edición: 4
• Categoría: Negocios y empresa
• Categoría: Fiscalidad

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas físicas es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. En esta obra el lector podrá encontrar, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas físicas: 1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.2. Determinación de la base del impuesto y cálculo de los pagos provisionales de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.3. Cálculo de la base del impuesto y de los pagos bimestrales provisionales (cuando se opta por determinarlos mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad) y definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal. 4. Determinación de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.5. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles, intereses, dividendos y demás ingresos de las personas físicas.6. Cálculo del impuesto del ejercicio de las personas físicas. La obra se encuentra actualizada, entre otros, con los ordenamientos fiscales siguientes: 1. El "Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017", publicado en el DOF el 15 de noviembre de 2016. 2. El "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta", de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos", publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016. 3. La Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2016.Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para las personas interesadas en temas fiscales.

INTRODUCCION

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo que las personas físicas deben pagar, dependiendo de las actividades que realicen. El ISR grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales.

Debido a la trascendencia que tiene la correcta determinación de ese gravamen para las personas físicas, hemos elaborado la presente obra denominada Guía Práctica de ISR. Personas físicas. Su objetivo principal es presentar a los lectores, pero sobre todo a los estudiantes de nuestra legislación fiscal federal, un análisis de las disposiciones tributarias más relevantes relacionadas con dicho impuesto, aplicables a las referidas personas físicas, mediante el marco teórico de cada tema y la resolución de diversos casos prácticos.

El lector encontrará en esta obra los siguientes temas relativos a las personas físicas:

1. Tratamiento fiscal de los ingresos por salarios y conceptos asimilados a estos.

2. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto anual de las personas físicas que desarrollan actividades empresariales y profesionales.

3. Determinación de los pagos bimestrales provisionales o definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal.

4. Determinación de la base del impuesto y de los pagos provisionales por el arrendamiento de bienes inmuebles.

5. Tratamiento fiscal de los ingresos por enajenación de bienes muebles e inmuebles, intereses, premios, dividendos y demás ingresos de las personas físicas.

6. Cálculo del impuesto del ejercicio de las personas físicas.

El 26 de diciembre de 2013, la SHCP dio a conocer en el DOF el Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, el cual entró en vigor el 1o. de enero de 2014 y continúa vigente para el ejercicio de 2017. En este libro, se ejemplifican y comentan los principales beneficios que contempla el decreto en cita, aplicables al ISR de las personas físicas.

Por otra parte, el 15 de noviembre de 2016 se publicó, en el referido diario, el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017, el cual, en términos generales, entró en vigor el 1o. de enero de 2017. En el Decreto se incluyeron algunos estímulos fiscales que ya estaban contemplados en el Decreto a que se refiere el párrafo anterior; además, se incluyeron nuevos beneficios.

En esta edición se incluye un nuevo capítulo relativo a los ingresos por premios que obtengan las personas físicas.

Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para toda aquella persona interesada en temas fiscales.

CAPITULO I

SALARIOS

Ingresos gravables

De acuerdo con los artículos 94 de la LISR y 166 del RISR, se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los siguientes:

1. Los salarios.

2....