Estado de flujos de efectivo – 4ta edición

Otros flujos de fondos

Rodrigo Estupiñán Gaitán

• Editorial: ECOE Ediciones
• Año: 2023
• ISBN del libro electrónico: 9789585036529
• Edición: 4
• Categoría: Negocios y empresa
• Categoría: Auditoría

Los estados financieros presentan la situación financiera y los resultados de una empresa de acuerdo con técnicas nacionales o internacionales basadas en principios de causación. Por otro lado, el Estado de Flujos de Efectivo se sale de esa estructura y presenta resultados únicos con el manejo del efectivo que apoyan la gestión empresarial bajo el contexto de manejo de una adecuada administración de tesorería y no solo con el efecto de cifras estimadas; se ha afirmado que ese estado financiero es un apoyo analítico básico de administración sin incluir arandelas que algunas veces son ficticias.El libro presenta las bases teóricas y prácticas para preparar y presentar el Estado de Flujos de Efectivo y analizar los resultados con el propósito principal de apoyo en la toma de decisiones empresariales. En esta cuarta edición se incluye un nuevo capítulo sobre la preparación y presentación de un estado de flujos de efectivo para entidades del sector real de la economía. Además, el autor realiza una actualización y reestructuración en la preparación y presentación analítica basada en su experiencia como asesor financiero contable tributario.Dirigido a estudiantes y profesionales de Administración, Economía, Contaduría Pública e Ingeniería Industrial, y del área de administración en general, teniendo en cuenta que la obra no solo se enfoca en la preparación y presentación sino también hacia la parte analítica.Incluye- Guía de aplicación sencilla para cualquier clase de empresa.- Análisis sobre la administración del efectivo y su relación con la preparación, presentación y resultados del Estado de Flujos de Efectivo.- Método directo e indirecto para la preparación del Estado de Flujos de Efectivo y su transformación de uno a otro.- Uso de flujos de fondos: flujo de caja libre, cambios en la situación financiera y el EBITDA.- Ejercicios didácticos y autoevaluaciones.Contenidos en el Sistema de Información en Línea (SIL)Al final del libro encontrará el código para ingresar al Sistema de información en Línea – SIL – donde podrá hallar: - La Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 7, actualizada a 2016 con comentarios del ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de España en diciembre 2021.- El ejercicio en Excel del Capítulo IX sobre entidades del sector real de la economía.- Preparación de un estado de cambios en la situación financiera y de cambios en el capital de trabajo (Adenda del Capítulo I Marco Conceptual – Título "historia mundial del estado de flujos de efectivo"- Los flujos de fondos que aparecían en la tercera edición.- Otros ejercicios en Excel relacionados con varios capítulos del libro.

Índice

• Introducción
• Prólogo
• Capítulo I
• Capítulo II
• Capítulo III
• Capítulo IV
• Capítulo V
• Capítulo VI
• Capítulo VII
• Capítulo VIII
• Capítulo IX
• Capítulo X
• Capítulo XI
• Tabla 1. Composición de un estado de flujos de efectivo
• Tabla 2. Conciliación del efectivo y equivalentes del efectivo al final del período
• Tabla 3. Compañía manufacturera La Mejor, S.A. estado de flujos de efectivo correspondiente al período
• Tabla 4. Resumen de entradas y salidas de efectivo en la actividad operativa o de explotación
• Tabla 5. Resumen de entradas y salidas de efectivo en la actividad de inversión
• Tabla 6. Resumen de entradas y salidas de efectivo en la actividad de financiación
• Tabla 7. Modelo de presentación integral de un EFE
• Tabla 8. Resumen por actividades del estado de flujos de efectivo
• Tabla 9. Variaciones de la actividad operativa dentro del método directo
• Tabla 10. . Variaciones de la conciliación de la utilidad neta
• Tabla 11. Actividad de inversión
• Tabla 12. Actividad de financiación
• Tabla 13. Método directo
• Tabla 14. Método indirecto de Coteco S.A. (tomando como base la utilidad operacional)
• Tabla 15. Actividad de inversión
• Tabla 16. Actividad de financiación
• Tabla 17. Establecer método directo o indirecto
• Tabla 18. Resolución ejercicio (eliminación de partidas interrelacionadas)
• Tabla 19. Resolución del método directo
• Tabla 20. Resolución método indirecto
• Tabla 21. Estado de flujos de efectivo comparativo
• Tabla 22. Resultado final de un estado de flujos de efectivo
• Tabla 23. Conciliación del efectivo y equivalentes del efectivo
• Tabla 24. Revelaciones del estado de flujos de efectivo
• Tabla 25. Situaciones especiales resultantes de un estado de flujos de efectivo
• Tabla 26. Ciclo de tesorería
• Tabla 27. Ciclo de adquisición y pagos–compras
• Tabla 28. Ciclo de adquisición y compras–nómina
• Tabla 29. Ciclo de transformación o producción
• Tabla 30. Ciclo de ingresos
• Tabla 31. Ejemplo de hoja de trabajo
• Tabla 32. Estado de situación financiera
• Tabla 33. Estado de resultados integral
• Tabla 34. Datos adicionales requeridos para la preparación del EFE
• Tabla 35. Modelo de hoja de trabajo para preparar el estado de flujos de efectivo
• Tabla 36. Eliminaciones y reclasificaciones para preparar el EFE
• Tabla 37. Hoja de trabajo para la preparación de un estado de flujos de efectivo
• Tabla 38. Hoja de trabajo para la preparación de un estado de flujos de efectivo
• Tabla 39. Estado de situación financiera consolidado
• Tabla 40. Eliminaciones ejercicio NIC 7
• Tabla 41. Modelo hoja de trabajo preparación estado de flujos de efectivo
• Tabla 42. Estado de flujo de efectivo por el método directo (apartado (a) del párrafo 18)
• Tabla 43. Estado de flujos de efectivo método directo
• Tabla 44. Método directo
• Tabla 45. Variaciones Empresa Distribuidora S.A.
• Tabla 46. Modelo de hoja de trabajo para preparar el estado de flujos de efectivo
• Tabla 47. Variaciones estado de resultados
• Tabla 48. Variaciones para preparar el EFE
• Tabla 49. Eliminaciones y/o reclasificaciones
• Tabla 50. Traslado de eliminaciones
• Tabla 51. Traslado a las tres actividades
• Tabla 52. Cuadre de columnas
• Tabla 53. Presentación comparativa EFE
• Tabla 54. Actividad de inversión
• Tabla 55. Resultado EFE
• Tabla 56. Actividad de financiación
• Tabla 57. Establecer resultado final EFE
• Tabla 58. Conciliación del efectivo y equivalentes de efectivo
• Tabla 59. Presentación integral comparativo de un EFE
• Tabla 60. Presentación de un método indirecto o conciliación de la utilidad
• Tabla 61. Método indirecto o conciliación de la utilidad neta
• Tabla 62. Base del devengo o sistema de causación Didy
• Tabla 63. Sistema de caja
• Tabla 64. Presentación del estado de flujos de efectivo- método directo
• Tabla 65. Conciliación del efectivo y equivalentes al efectivo
• Tabla 66. Método indirecto o conciliación de la utilidad neta
• Tabla 67. Forma de elaborar un estado de flujos de efectivo con base en los EF del devengo
• Tabla 68. Columnas requeridas para la preparación de un EFE
• Tabla 69. Datos estado situación financiera de tres años
• Tabla 70. Estado de resultados integral
• Tabla 71. Datos requeridos para el año tres (3)
• Tabla 72. Datos requeridos para el año dos (2)
• Tabla 73. Variaciones Año 2 y Año 3
• Tabla 74. Variaciones continuación Año 2 y Año 3
• Tabla 75. Estado de resultados integral
• Tabla 76. Conceptos requeridos para la presentación del estado de flujos de efectivo
• Tabla 77. Eliminaciones y reclasificaciones para la preparación del estado de flujos de efectivo
• Tabla 78. Traslado de las eliminaciones y/o reclasificaciones
• Tabla 79. Continuación hoja de trabajo
• Tabla 80. Traslado a las tres actividades de las variaciones netas
• Tabla 81. Continuación hoja de trabajo
• Tabla 82. Presentación del estado de flujos de efectivo
• Tabla 83. Conciliación del efectivo y equivalentes al efectivo
• Tabla 84. Conciliación de la utilidad neta
• Tabla 85. Modelo de hoja de trabajo para transformación de los dos métodos.
• Tabla 86. Hoja de trabajo para transformación
• Tabla 87. Hoja de trabajo para transformación modelo
• Tabla 88. Hoja de trabajo para transformación Cía Hipotética
• Tabla 89. Estado de flujos de efectivo método directo
• Tabla 90. Formulario superintendencia de sociedades
• Tabla 91. Hoja de trabajo de transformación Supersociedades
• Tabla 92. Método directo formulario Supersociedades
• Tabla 93. Método indirecto Banco de Fomento
• Tabla 94. Estado de resultados
• Tabla 95. Actividad operativa
• Tabla 96. Estado de flujos efectivo Banco Latinoamericano
• Tabla 97. Conciliación utilidad neta Banco
• Tabla 98. Estado de flujos efectivo Banco Integral
• Tabla 99. Estado de resultados Banco Integral Comercial y Consumo
• Tabla 100. . Banco Latinoamericano hoja de trabajo estado de flujos de efectivo
• Tabla 101. Estado de flujos de efectivo Banco Integral
• Tabla 102. Conciliación de la utilidad neta