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eBook - PDF
Estrategia tributaria
Descripción del libro
Este libro adopta un enfoque práctico y esclarecedor al abordar el tema de la estrategia tributaria, centrándose específicamente en el impuesto de renta de las personas jurídicas en Colombia. Su objetivo es estructurar este tema, retador debido a la constante evolución las normas y a la multiplicidad de decretos reglamentarios, jurisprudencia y doctrina oficial, así como la necesidad de contar con información y elementos actualizados en medio de un horizonte incierto.
Desde la hermenéutica jurídica hasta la aplicación de estrategias de riesgo cero, cada capítulo ofrece un análisis detallado respaldado por la legislación colombiana. Se abordan aspectos como círculos de cualidad estratégica, núcleos temáticos tributarios, indicadores de presión tributaria y ecuaciones tributarias.
Dirigido a contadores públicos, revisores fiscales, auditores, asesores tributarios, profesores de impuestos, estudiantes de contaduría, estudiantes de especializaciones y diplomados en impuestos.
Incluye:
- Elementos básicos para generar una estrategia.
- Efectos de la estrategia en socios y accionistas.
- Ilustraciones prácticas sobre cada tema.
- Tasa mínima de tributación y límite a beneficios y estímulos tributarios y su efecto estratégico.
- Beneficio de auditoría establecido en la Ley 2155 de 2021 y su efecto estratégico.
Preguntas frecuentes
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Sí, puedes acceder a Estrategia tributaria de Javier E. García Restrepo en formato PDF o ePUB, así como a otros libros populares de Personal Development y Personal Finance. Tenemos más de un millón de libros disponibles en nuestro catálogo para que explores.
Información
Índice
- Introducción
- La interpretación jurídica
- Definición de hermenéutica jurídica
- Clases de interpretación
- Los conceptos de la DIAN
- Métodos de interpretación
- Significado de los términos
- La interpretación gramatical en el Código Civil Colombiano
- La escuela de los glosadores
- Glosadores
- Posglosadores
- Críticas a la escuela de la exégesis
- Las antinomias
- El origen de la antinomia
- Solución de las antinomias
- Aplicación de interpretación sistemática
- La normatividad en el ámbito colombiano en cuanto a la jerarquía
- Especialidad
- Doble jerarquía de la norma
- Reglas generales de interpretación en la doble jerarquía de la norma
- Desde la Corte Constitucional
- Temporalidad
- Interpretación extensiva
- Interpretación restrictiva
- Interpretación por equidad
- Hermenéutica jurídica y estrategia tributaria
- Conclusión
- Introducción
- La estrategia
- Definiciones de estrategia
- Estrategia y planificación
- Estrategia y táctica
- Tributación y estrategia
- De la estrategia a la cláusula anti-abuso
- Control de la evasión tributaria por parte del Estado
- Abuso en materia tributaria
- El impuesto alternativo
- La franja estratégica
- El diagnóstico tributario
- Diagnóstico y pronóstico
- Los principios rectores del diagnóstico
- Direccionamiento empresarial
- Etapas del diagnóstico
- Cálculo de la utilidad susceptible de distribuir como no gravada
- Efecto de minoraciones estructurales e incentivos tributarios en los dividendos
- De la teoría al cálculo matemático
- Ecuaciones tributarias
- La doble imposición en los dividendos y la USDNG
- Sensibilización de las ecuaciones tributarias
- El estudio subsecuente de las ecuaciones tributarias
- Algunas ecuaciones de manejo general
- Conclusión
- Introducción
- La presunción: un nuevo panorama en la estrategia tributaria
- Los elementos estratégicos de las presunciones
- Presunciones imprescindibles
- La operatividad
- Estrategias específicas con la renta presuntiva
- Limitación adicional a la compensación de pérdidas fiscales
- El cálculo del impuesto mínimo de renta
- Cálculo del impuesto de renta teniendo en cuenta el impuesto mínimo
- Cálculo del impuesto neto de renta
- Uso de un segundo elemento estratégico
- Posibilidad de evitar que un descuentos tributario se pierda
- Conclusión
- Interés presuntivo
- +Renta por comparación patrimonial
- El cálculo de la renta por comparación patrimonial
- El elemento estratégico
- Presunciones preventivas
- Datos estadísticos
- Planteamiento estratégico
- Costos estimados y presuntos
- Planteamiento estratégico
- Alternativa estratégica en la venta de bienes inmuebles
- Conclusión
- La segunda circunstancia planteada en el artículo 90 del Estatuto Tributario
- Planteamiento estratégico
- Costos estimados y presuntos en otros activos
- Planteamiento estratégico
- Costo de los bienes incorporados formados
- Planteamiento estratégico
- Presunciones sancionatorias
- Presunción en juegos de azar
- De las ecuaciones tributarias
- Planteamiento estratégico
- Presunción de renta gravable por ingresos en divisas
- Planteamiento estratégico
- Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro
- Planteamiento estratégico
- Las facultades de la DIAN
- Presunción por diferencia en inventarios: el camino para el cálculo de las ventas gravadas omitidas
- Planteamiento estratégico
- Presunción de ingresos por control de ventas
- Planteamiento estratégico
- Presunción por omisión de registro de ventas
- Planteamiento estratégico
- Planteamiento estratégico
- El rastreo de las presunciones
- Conclusión
- Introducción
- El significado de estrategia
- El planteamiento de una estrategia
- Factores que inciden en el éxito de la estrategia
- Elección de la estrategia tributaria
- Valor de una estrategia tributaria
- Variaciones e indicadores internos
- Los indicadores sectoriales
- El horizonte impositivo general
- Los impuestos
- Estructura del impuesto de renta en Colombia
- Creación de los tributos
- Del principio de legalidad
- Impuesto justo
- La evasión fiscal
- La elusión fiscal
- Responsabilidad social del impuesto
- La realidad estratégica
- Las minoraciones estructurales
- Los beneficios tributarios
- Los incentivos
- Beneficios tributarios y minoraciones estructurales (diferencias)
- Clases de incentivos
- Los principales beneficios tributarios
- Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y rentas exentas
- Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
- Las rentas exentas
- El límite de las rentas exentas
- De la minoración estructural al beneficio tributario
- Beneficios o incentivos en los costos
- Beneficios o incentivos en las deducciones
- Las deducciones sin causalidad
- Descuentos tributarios
- Consideración general
- Límite de los descuentos
- El listado de los descuentos tributarios vigentes
- Descuentos son no trasladables
- Efectos tributarios de minoraciones y beneficios
- Efecto tributario de las minoraciones estructurales
- Efecto tributario de los beneficios tributarios
- Efecto de los costos y gastos no deducibles
- Efecto de los beneficios cuando existen costos y gastos no deducibles
- Conclusión
- Introducción
- El inicio
- Los principios fundamentales del derecho tributario
- Sometimiento al imperio de la Ley
- La hermenéutica jurídica
- Clases de interpretación
- Los conceptos de la DIAN
- Métodos de interpretación
- Los núcleos temáticos en lo tributario
- Del texto y el contexto
- El manejo de los núcleos temáticos tributarios
- Círculos tributarios de cualidad estratégica
- Conclusión
- Introducción
- El riesgo de la estrategia tributaria
- El blindaje de una estrategia
- Clasificación del riesgo
- Elementos estratégicos en el Estatuto Tributario
- El manejo de los elementos estratégicos
- El rumbo de una estrategia
- Análisis de estrategias de riesgo cero
- El montaje de una estrategia
- Los pasos a seguir en el montaje de la estrategia
- Las estadísticas de la DIAN
- Resumen de los indicadores sectoriales basados en estadísticas de la DIAN
- Limitantes de los indicadores sectoriales basados en las estadísticas de la DIAN
- Los indicadores contables
- Las especialidades en la USDG
- Conclusión
- ¿En qué consiste la tasa mínima de tributación?
- Tasa mínima de tributación para las personas jurídicas individualmente consideradas
- Introducción
- El Impuesto Depurado (ID)
- Lista de chequeo
- La utilidad depurada (UD)
- Rentas exentas que depuran la utilidad contable
- Determinación del impuesto a adicionar (IA)
- Depuración y cálculo del impuesto adicional (IA)
- Estados financieros consolidados
- La tasa mínima de tributación en los estados financieros consolidados
- El análisis
- Presentación del impuesto a adicionar en el formulario de la declaración de renta
- A quiénes no aplica la tasa mínima de tributación
- Límite de beneficios y estímulos tributarios
- Estrategia tributaria y tasa mínima de tributación y límite a beneficios y estímulos tributarios
- El límite a beneficios y estímulos tributarios
- La tasa mínima de tributación
- Inclusión del valor a adicionar (VAA) y del Impuesto a Adicionar (IA) en el presupuesto inicial de estados de resultados fiscal
- El presupuesto final
- Efectos de la estrategia
- Inclusión del valor a adicionar (VAA) y del impuesto a adicionar (IA) en el presupuesto final de estados de resultados fiscal
- Efectos de la estrategia
- Conclusión
- Introducción
- El montaje de una estrategia
- Estadísticas de la DIAN
- El impuesto de renta alternativo
- Círculo complejo de cualidad estratégica
- La posición de la DIAN
- El análisis de las utilidades por distribuir
- Los cambios del art. 48 del Estatuto Tributario
- El art. 48 del Estatuto Tributario antes de la Ley 1819 de 2016
- El art. 48 del Estatuto Tributario después de la Ley 1819 de 2016
- Las tarifas de los dividendos recibidos
- Calidad de los dividendos y las tarifas aplicables
- Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes
- Personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes
- Sociedades extranjeras y establecimientos permanentes de sociedades extranjeras
- Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes
- Hacer uso del exceso de utilidad susceptible de distribuir como no gravada
- Registro en cuentas de orden
- Aplicación del exceso de utilidad susceptible de distribuir como no gravada
- Conclusiones
- Introducción
- El beneficio de auditoría
- Beneficio de auditoría y estrategia
- Un cambio estratégico: el beneficio de auditoría
- Planteamiento del beneficio de auditoría como un elemento estratégico inicial
- Los escenarios posibles
- Beneficio de auditoría y límite a beneficios y estímulos tributarios
- Beneficio de auditoría y tasa minina de tributación
- No hay lugar a impuesto a adicionar (IA)
- Si hay lugar a impuesto a adicionar (IA) 5 12.000
- El cierre de la estrategia con beneficio de auditoría
- Otros elementos estratégicos en la Ley 2277 de 2022
- Deducción especial para personas naturales
- Presunción sobre el costo de mano de obra en el cultivo de papa
- Código Civil Colombiano
- Presunción iuris et de iure
- Los beneficios tributarios vigentes, establecidos entre la vigencia de la Ley 1943 de 2018 y la vigencia de la Ley 2277 de 202
- La estrategia en el régimen de Cías. Holding de Colombia (CHC)
- Manejo de los dividendos recibidos por una CHC
- Estrategia en dividendos recibidos y distribuidos por una CHC
- Manejo de las rentas por venta o transmisión de participación en una CHC
- Elementos estratégicos en venta o transmisión de participación en una CHC
- Coordinación del régimen CHC con otros regímenes
- Elementos estratégicos con relación a otros regímenes
- Conclusiones