100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018

Festschrift für den Bundesfinanzhof

Klaus-Dieter Drüen, Johanna Hey, Rudolf Mellinghoff

• Publisher: Verlag Dr. Otto Schmidt
• Year: 2018
• eBook ISBN: 9783504385378
• Edition: 1
• Topic: Law
• Subtopic: Tax Law
• Index: Law

Table of contents

• Geleitwort der Herausgeber
• Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz
• Geleitwort des Bundesministers der Finanzen
• Inhaltsübersicht
• Verzeichnis der Autoren
• A. Entwicklung des Steuerrechtsschutzes in Deutschland
• 1. Teil Geschichte des Rechtsschutzes im Steuerrecht
• B. Steuerrechtsschutz im Wandel der Zeit
• I. Beginn des Steuerrechtsschutzes in der Weimarer Zeit
• II. Unrechtsurteile der NS-Zeit
• III. Steuerrechtsschutz nach dem Zweiten Weltkrieg
• IV. Finanzgerichtsbarkeit in der DDR und Aufarbeitung der Wiedervereinigung durch den BFH
• V. Richterpersönlichkeiten am Bundesfinanzhof
• 2. Teil Grundlagen der Rechtsprechung im Steuerrecht
• A. Der BFH und die Gesetzesbindung
• B. Richterliche Rechtsfortbildung und Rechtsprechungsinnovationen
• C. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nationale Sicht
• D. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nachbarschaftliche Außensicht
• E. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Gesetzgebung
• F. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nationale Sicht
• G. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nachbarschaftliche Außensicht
• H. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Rechtsprechung
• I. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Verwaltung
• J. Wissens- und Willenselemente des Steuertatbestandes
• K. Einzelfallgerechtigkeit und Maßstabbildung im digitalisierten Massenfallrecht
• L. Missbrauchsabwehr
• M. „Dunkelfelder“ der Steuerrechtsprechung
• N. Auswirkungen der Digitalisierung im Steuerrecht
• 3. Teil Steuerrecht in der Gesamtrechtsordnung
• A. Steuerrecht und Verfassungsrecht
• I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfassungsrechts
• II. Der Gleichheitssatz im Steuerrecht
• III. Schwerpunkte des Steuerverfassungsrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
• 1. Reichweite und Grenzen verfassungskonformer Auslegung
• 2. Rechtsschutzgewähr und Rechtsfolgeansprüche in der verfassungsgerichtlichen Rechtsprechung
• B. Steuerrecht in der nationalen Rechts- und Wirtschaftsordnung
• I. Steuern und nichtsteuerlichen Abgaben in der höchstrichterlichen Rechtsprechung
• II. Zusammenspiel von BFH und BGH auf dem Gebiet des Steuerstrafrechts
• III. Steuerrecht in der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts
• IV. Besteuerung der Arbeitnehmer aus der Sicht des Bundesarbeitsgerichts
• V. Sozialrecht und Steuerrecht aus der Sicht des Bundessozialgerichts
• VI. Insolvenzrecht und Steuerrecht
• VII. Steuerrechtsprechung und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
• C. Steuerrecht und Unionsrecht
• I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Europäischen Steuerrechts
• II. Entwicklungslinien der Rechtsprechung des EuGH zu den direkten Steuern
• III. Zukunft des unionsrechtlichen Grundrechtsschutzes durch die Europäische Menschenrechtskonvention
• IV. Zur praktischen Konkordanz von Grundfreiheiten und EU-Richtlinienrecht auf dem Gebiet der direkten Steuern
• V. Schwerpunkte des Unionsrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
• 1. Unionsrechtskonforme Auslegung
• 2. Unmittelbare Wirkung von Unionsrecht
• 3. Umgang mit dem unionsrechtlichen Beihilfeverbot
• a) Begriff und Tragweite von „Altbeihilfen“
• b) Aktuelle Herausforderungen
• 4. Praxis der Vorabentscheidungsersuchen in der Finanzgerichtsbarkeit
• 5. Umsetzung von EuGH-Entscheidungen durch die Finanzrechtsprechung
• D. Steuerrecht in einer globalisierten Welt
• I. Internationalisierung des Internationalen Steuerrechts
• II. Schwerpunkte des Internationalen Steuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
• 1. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Verwaltung
• 2. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Unternehmen
• 3. Auslegung und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
• 4. Zusammenspiel von Völkerrecht und nationalem Recht
• 5. Betriebsstätte und AOA
• 6. Missbrauch und grenzüberschreitende Sachverhalte
• 7. Rolle des Außensteuergesetzes in der Rechtsprechung
• 8. Verluste im grenzüberschreitenden Sachverhalt
• 9. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nationale Sicht
• 10. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nachbarschaftliche Außensicht
• 4. Teil. Materielles Steuerrecht
• A. Einkommensteuer
• I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Einkommensteuerrechts
• II. Schwerpunkte des Einkommensteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
• 1. Streitanfälligkeit einzelner Bereiche des Einkommensteuerrechts als Indiz für Reformbedarf?
• 2. Bedeutung von Einkommensbegriffen und Einkommenstheorien
• 3. Einkunftsartenabgrenzung
• 4. Gemischte Veranlassung
• 5. Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht
• 6. Kapitaleinkünfte und Abgeltungsteuer
• 7. Altersvorsorge im Ertragsteuerrecht
• B. Unternehmenssteuerrecht
• I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Unternehmenssteuerrechts
• II. Schwerpunkte des Unternehmenssteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
• 1. Bedeutung des Trennungsprinzips bei der Auslegung des KStG
• 2. Grund- und Streitfragen des körperschaftsteuerlichen Einkommensbegriffs
• 3. Steuersystematische Einordnung der Gewerbesteuer und ihre Bedeutung für die Auslegung des Gewerbesteuergesetzes
• 4. Einfluss der Europäisierung und Internationalisierung auf das Bilanzsteuerrecht
• 5. Stille Reserven und Buchwertfortführung
• 6. Maßgeblichkeit des Handelsrechts und außerbilanzielle Korrekturen
• 7. Gemeinnützige Unternehmen
• C. Indirekte Steuern
• I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Rechts der indirekten Steuern
• II. Schwerpunkte des Umsatzsteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
• 1. Umsatzsteuer als Verbrauchsteuer in der Rechtsprechung
• 2. Umsatzsteuerliche Organschaft
• 3. Umsatzsteuer der öffentlichen Hand
• 4. Gutglaubensschutz im Umsatzsteuerrecht
• III. Entlastungen, Ermäßigungen und Befreiungen im Energie- und Stromsteuerrecht
• D. Sonstige Steuerarten
• I. Umgang mit den Ergänzungstatbeständen bei der Grunderwerbsteuer
• II. Verhältnis von Gesellschaft und Gesellschafter im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
• III. Neues Zollrecht nach dem Unionszollkodex
• IV. Wenig beachtete Steuern aus der Sicht der Finanzgerichtsbarkeit
• 5. Teil Steuerverfahrensrecht
• A. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfahrensrechts
• B. Besteuerungsverfahren und Finanzrechtsprechung
• I. Mitwirkungspflichten im Fokus der Steuerrechtsprechung
• II. Indienstnahme Privater im Besteuerungsverfahren
• III. Vermeidet die Praxis der Betriebsprüfung die Klärung von Steuerrechtsfragen durch die Finanzgerichtsbarkeit?
• IV. Verzinsung als Hemmschuh richterlicher Entscheidungen
• 6. Teil Rechtsschutz in Steuersachen
• A. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerrechtsschutzes
• B. Einzelfragen des gerichtlichen Rechtsschutzes im Steuerrecht
• I. Die Richterschaft am Bundesfinanzhof
• II. Die Nichtzulassungsbeschwerde als Stolperdraht der Rechtssuchenden?
• III. Beitritt des Bundesministeriums der Finanzen zu Verfahren vor dem Bundesfinanzhof
• IV. Gutachtentätigkeit von RFH/BFH – Historische Bedeutung und rechtspolitische Relevanz?
• V. Vergleich der Verfahrensordnungen der öffentlich-rechtlichen Gerichtsbarkeit
• C. Steuerrechtsschutz in anderen Rechtsordnungen
• I. Rechtsschutz in Steuersachen in Österreich
• II. Zweihundert Jahre Steuerrechtsschutz in den Niederlanden
• III. Rechtsschutz in Steuersachen in der Schweiz
• Stichwortverzeichnis
• Fotoanhang