Steuern

Einführung in die betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Heinz Kußmaul

• Publisher: De Gruyter Oldenbourg
• Year: 2017
• Print ISBN: 9783110529890
• eBook ISBN: 9783110530186
• Edition: 3
• Topic: Betriebswirtschaft
• Subtopic: Besteuerung

Das vorliegende Lehrbuch gewährt einen umfassenden Einblick in grundlegende Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre. Dabei werden Kenntnisse über die einzelnen Steuerarten vermittelt und Einflüsse der Besteuerung auf die Rechtsformwahl der Unternehmen vorgestellt. Nach einer Darstellung der Grundlagen und einer Einordnung der deutschen Steuersystematik behandelt das Buch die Steuern auf das Einkommen und das Vermögen (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grundsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer) sowie die wesentlichen Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer, Kraftfahrzeugsteuer, Versicherungsteuer, Energiesteuer, Biersteuer, Tabaksteuer). Daran anschließend werden rechtsformspezifische Besonderheiten hinsichtlich der Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften dargestellt. Zahlreiche Beispiele, Abbildungen und Aufgaben – jeweils mit ausführlichen Lösungen – machen die Inhalte besonders verständlich und helfen, das Gelesene zu festigen. Die Neuauflage wurde vollständig überarbeitet und an den gesicherten Rechtsstand 2017 angepasst, wobei auf schon feststehende Neuerungen im Jahr 2018 und später bereits hingewiesen wird.

Vorwort zur 1. Auflage

Das neu konzipierte Lehrbuch vermittelt grundlegende Kenntnisse der einzelnen Steuerarten sowie Einflüsse der Besteuerung auf die Rechtsformwahl der Unternehmen. Im Einzelnen beinhaltet das Werk nach einer Darstellung der Grundlagen und einer Einordnung der deutschen Steuersystematik folgende Themen:

−Die Steuern auf das Einkommen und das Vermögen (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Grundsteuer);

−die wesentlichen Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen (Umsatzsteuer sowie weitere wichtige Verkehr- und Verbrauchsteuern);

−rechtsformspezifische Besonderheiten bei Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften im Hinblick auf die Besteuerung anhand von Beispielen.

Nach einer allgemeinen Darstellung unter Heranziehung zahlreicher Beispiele und Abbildungen erfolgt am Schluss eine wiederholende Betrachtung anhand von Fallbeispielen mit integrierter Lösung zum gesamten behandelten Stoffrahmen. Berücksichtigt wurde der Rechtsstand des Jahres 2013.

Das Buch orientiert sich am Standardwerk „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre“ desselben Autors und aus demselben Verlag und widmet sich in diesem Zusammenhang den einführenden und damit v.a. die Steuerarten betreffenden Fragestellungen. Es zeichnet sich aus durch eine besondere didaktische Aufarbeitung anhand von wiederholenden Fällen, sodass es sich insb. an Leser wendet, die sich mit grundlegenden Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre auseinandersetzen wollen, seien es Lehrende und Studierende – insb. Studierende der Bachelor-Studiengänge – an Universitäten, Fachhochschulen, Dualen Hochschulen, Verwaltungs- und Wirtschaftsakademien und ähnlichen Einrichtungen, seien es interessierte Praktiker oder Existenzgründer.

Für die tatkräftige inhaltliche und formale Unterstützung bei der Erstellung dieses Buches, einschließlich der Zurverfügungstellung einer druckfertigen Vorlage für den Verlag, gilt mein Dank Herrn CHRISTIAN SCHWARZ, M.Sc., der inhaltlich für Kapitel 1 und Kapitel 9 zuständig gewesen ist, Herrn Dipl.-Kfm. CHRISTIAN DELARBER, der den Kapiteln 3 bis 6 inhaltlich zugeordnet gewesen ist, sowie Herrn TIM PALM, M.Sc., der die Kapitel 7 und 8 betreut hat. In besonderer Weise gilt mein Dank Herrn Dipl.-Kfm. CHRISTIAN DELARBER, der für die gesamte Koordination und dabei insb. für die formale Umsetzung verantwortlich gewesen ist und durch dessen außerordentlichen Einsatz und nie erlahmenden Eifer es möglich war, dass die völlig neugestaltete Druckformatvorlage in der vorliegenden Form an den Verlag gehen konnte. Für die Unterstützung im Umfeld der Publikation geht mein Dank an Frau HEIKE MANG genauso wie an Herrn Dipl.-Kfm. THOMAS AMMON für die kompetente lektoratsmäßige Betreuung.

Saarbrücken, im März 2013

HEINZ KUßMAUL

Inhaltsverzeichnis

Vorwort zur 3. Auflage

Vorwort zur 2. Auflage

Vorwort zur 1. Auflage

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Symbolverzeichnis

1Steuerrechtliche Grundlagen und Steuersystem

1.1Steuerrechtliche Grundlagen

1.1.1Begriff und Abgrenzung der Steuer

1.1.1.1Der Begriff der Steuern und seine Merkmale (§ 3 Abs. 1 AO)

1.1.1.2Die Abgrenzung zu anderen Abgaben

1.1.2Die Steuerhoheit

1.1.2.1Allgemeine Grundlagen

1.1.2.2Die räumliche Steuerhoheit

1.1.2.3Die sachliche Steuerhoheit

1.1.2.3.1Die Steuergesetzgebungshoheit (Art. 105 GG)

1.1.2.3.2Die Steuerertragshoheit (Art. 106, 107 GG)

1.1.2.3.3Die Steuerverwaltungshoheit (Art. 108 GG)

1.1.3Das Steuerrechtsverhältnis

1.1.4Der Steuertatbestand im weiteren Sinne

1.1.4.1Das Steuersubjekt

1.1.4.2Das Steuerobjekt (Steuertatbestand im engeren Sinne)

1.1.4.3Die Zurechnung eines Steuerobjekts zu einem Steuersubjekt

1.1.4.4Die abstrakten Merkmale des inländischen Steuerschuldverhältnisses

1.1.4.5Die Steuerbemessungsgrundlage

1.1.4.6Der Steuersatz und der Steuertarif

1.1.5Die Rechtsnormen des Steuerrechts

1.1.6Die Rechtsanwendung im Steuerrecht

1.2Überblick über das Steuersystem Deutschlands

1.2.1Steuerarten und Steueraufkommen

1.2.2Systematisierung der Steuerarten

1.2.3Meilensteine in der Entwicklung des Steuerrechts

2Einkommensteuer

2.1Charakteristik und Entwicklung

2.2Das Steuersubjekt

2.2.1Natürliche Personen als Steuersubjekte

2.2.2Die internationale Abgrenzung der Steuerpflicht

2.3Das Steuerobjekt und die Steuerbemess...

Table of contents

• Cover
• Titelseite
• Impressum
• Vorwort zur 3. Auflage
• Vorwort zur 2. Auflage
• Vorwort zur 1. Auflage
• Inhaltsverzeichnis
• Abbildungsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Symbolverzeichnis
• 1 Steuerrechtliche Grundlagen und Steuersystem
• 2 Einkommensteuer
• 3 Körperschaftsteuer
• 4 Gewerbesteuer
• 5 Grundsteuer
• 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer
• 7 Umsatzsteuer
• 8 Weitere Steuerarten
• 9 Rechtsformen
• Fallbeispiele mit integrierter Lösung
• Literaturverzeichnis
• Stichwortverzeichnis