Comprobantes fiscales digitales (CFDI). Guía práctica para su expedición, cancelación y emisión de complementos 2019

José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

• Publisher: Tax Editores
• Year: 2019
• Print ISBN: 9786076293171
• eBook ISBN: 9786076293171
• Edition: 1
• Topic: Business
• Subtopic: Taxation
• Index: Business

En el ejercicio de 2018 los CFDI'S sufrieron varios cambios, a saber: 1. A partir del 1o. de enero de 2018 los contribuyentes obligados a expedir CFDI por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, deben hacerlo con la versión 3.3 del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal.2. A partir del 1o. de septiembre de 2018, los contribuyentes que realicen operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, deben incorporar a los CFDI que expidan por cada pago que reciban, el "Complemento para recepción de pagos".3. A partir del 1o. de noviembre de 2018 los contribuyentes que deseen cancelar un CFDI deben solicitar autorización al receptor del CFDI para cancelarlo. Dada la importancia que tienen para los contribuyentes las recientes modificaciones en materia de CFDI, nos hemos dado a la tarea de elaborar esta obra, la cual permitirá a los lectores conocer, entre otros aspectos, lo siguiente: el procedimiento para expedir los CFDI con la versión 3.3 del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal; la forma de expedir los CFDI por operaciones a crédito, con pago diferido o en parcialidades, así como su complemento para recepción de pagos; el procedimiento para cancelar los CFDI; las obligaciones, procedimientos, aspectos administrativos y trámites que establece el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento, la Resolución Miscelánea Fiscal y sus anexos, en relación con los CFDI.Además, uno de los requisitos que deberán cumplir los empleadores para poder deducir las remuneraciones por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, es que los pagos de los mismos consten en CFDI; por tal razón, en esta edición incluimos un capítulo en donde se analizan las disposiciones f iscales que deberán atender los empleadores para expedir los citados CFDI y así cumplir con esta obligación fiscal.

CAPITULO I
Comprobantes fiscales digitales por Internet o factura electrónica (CFDI)

SECCION I
Generalidades

1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI

De acuerdo con el artículo 29 del CFF, cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través del Portal del SAT (CFDI).

Al efecto, se deberán cumplir las obligaciones siguientes:

a) Contar con un certificado de e.firma vigente

Los contribuyentes deberán contar con un certificado de e.firma vigente.

b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales

Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. El sello digital permitirá acreditar la autoría de los CFDI que expidan las personas físicas y morales, el cual quedará sujeto a la regulación aplicable al uso de la e.firma.

Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un CSD para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un CSD por cada uno de sus establecimientos. El SAT establecerá mediante reglas misceláneas los requisitos de control e identificación a que se sujetará el uso del sello digital de los contribuyentes.

La tramitación de un CSD sólo podrá efectuarse mediante formato electrónico, que cuente con la e.firma de la persona solicitante.

Generación del CSD

La regla 2.7.1.5 de la Resolución Miscelánea Fiscal indica que los contribuyentes obligados a expedir CFDI deberán generar a través del software “Certifica”, a que se refiere la ficha de trámite 108/CFF “Solicitud del Certificado de sello digital” contenida en el Anexo 1-A de la misma resolución, dos archivos que contengan, uno la clave privada y el otro el requerimiento de generación de CSD.

Por la importancia de la ficha mencionada en el párrafo anterior, enseguida la transcribimos:

108/CFF Solicitud del Certificado de sello digital

¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales que deseen expedir CFDI.

¿Dónde se presenta? En el Portal del SAT.

¿Qué documento se obtiene? Certificado(s) de Sello Digital.

¿Cuándo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera.

Requisitos: Archivos que contiene: a) Clave privada. b) Requerimiento de generación de Certificado de sello digital.

Condiciones: Contar con e.firma.

Información adicional: Enviar el archivo .sdg a través de la aplicación CertiSAT Web. Es importante mencionar que con el número de operación usted puede dar seguimiento a su solicitud de CSD usando la aplicación CertiSAT Web.

Disposiciones jurídicas aplicables: Arts. 29 y 29-A CFF; Regla 2.7.1.5 RMF.

Posteriormente, los contribuyentes deberán solicitar a través del Portal del SAT, su CSD. Dicha solicitud deberá contener la e.firma del contribuyente.

Para realizar la so...

Table of contents

• CONTENIDO
• ABREVIATURAS
• INTRODUCCION
• CAPITULO I Comprobantes fiscales digitales por Internet o factura electrónica (CFDI)
• SECCION II CFDI por pagos de sueldos, salarios y conceptos asimilados a estos
• SECCION III CFDI por operaciones con el público en general
• CAPITULO II Manejo administrativo de los CFDI
• CAPITULO III Cancelación de CFDI
• CAPITULO IV Expedición de CFDI por pagos realizados (complemento para recepción de pagos)
• CAPITULO V Complementos para CFDI