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eBook - ePub
About this book
Die Macht der Zahlen LiquiditĂ€t beschĂ€ftigt sich ausschlieĂlich mit der LiquiditĂ€t. An verschiedenen Beispielen wird gezeigt, die sich die Entscheidungen in der laufenden BuchfĂŒhrung, Bilanz und G + V darstellen und die Ănderung der LiquiditĂ€t. AuĂerdem wird gezeigt, welchen Einfluss die aktuelle LiquiditĂ€t auf die Entscheidungsauswahl hat. Ziel des Buches, dass jeder Entscheider die Auswirkung auf die LiquiditĂ€t selber beurteilen kann, so dass die Entscheidungen schneller und kostengĂŒnstiger fallen können.
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Information
ErlÀuterungen zu den Bilanzpositionen
Auf der Aktivseite wird die Mittelverwendung des Unternehmens gezeigt. Somit steht auf der Aktivseite der Bilanz, welche VermögensgegenstĂ€nde das Unternehmen besitzt, zum Aktivkonto siehe Seite â dieses Buches.
Anlagevermögen
Das Anlagevermögen dient dem Unternehmen langfristig und ist fĂŒr die Leistungserstellung erforderlich. Im vorliegenden Fall zĂ€hlt zum Anlagevermögen:
| Maschinen | âŹ175,000,00 |
| Betriebs- und GeschÀftsausstattung | ⏠25.000,00 |
Das Anlagevermögen dient dem Unternehmen langfristig d. h. ĂŒber mehrere Jahre. Das Anlagevermögen ist Teil der KreditwĂŒrdigkeitsprĂŒfung siehe hierzu Seite â dieses Buches.
In der Regel wird das Anlagevermögen durch eine Kombination von Eigenkapital und Fremdkapital finanziert, zum Eigenkapital siehe Seite â dieses Buches und Fremdkapital Seite â ff. dieses Buches.
Beispiel: Kauf einer Maschine fĂŒr ⏠10.000,00 netto
Die Maschine wird mit einem neuen Darlehen von ⏠8000,00 finanziert und ⏠2000,00 werden per Bank bezahlt. Aus VereinfachungsgrĂŒnden wird auf die Umsatzsteuer verzichtet, denn die Umsatzsteuer ist erfolgsneutral d. h. keinen Einfluss auf den Gewinn des Unternehmens. Die Umsatzsteuer wird rechtlich fĂŒr das Finanzamt eingezogen und an das Finanzamt bezahlt. Die Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer (bei eingehenden Rechnungen) wird bei der LiquiditĂ€tsplanung nicht berĂŒcksichtigt. Die anteilige Umsatzsteuer von Rechnungen steht dem Entscheider bei der LiquiditĂ€tsplanung nicht zur VerfĂŒgung. Es wird immer mit NettobetrĂ€gen gerechnet. Hierbei ist zu beachten, dass fĂŒr die Zahlungen an das Finanzamt entsprechende Reserven bei der Kasse bzw. Bank berĂŒcksichtigt werden mĂŒssen.
Buchungssatz:
| 10. 03. | Maschine 10.000,00/ | ||
| Darlehen | 8.000,00 | ||
| Bank | 2.000,00 |
| Soll | Maschinen | Haben | |
| 01.01. AB | 175.000,00 | 10.03. SB | 185.000,00 |
| 10.03. Kauf Maschine | 10.000,00 | ||
| 185.000,00 | 185.000,00 |
| Soll | Darlehen | Haben | |
| 10.03. SB | 157.000,00 | AB | 149.000,00 |
| 10.03. neues Darlehen | 8.000,00 | ||
| 157.000,00 | 157.000,00 |
| Soll | Bank | Haben | |
| 01.01. AB | 5.000,00 | 10.03. Maschine | 2.000,00 |
| 10.03. SB | 3.000,00 | ||
| 5.000,00 | 5.000,00 |
Bilanz 10.03.
| Aktiva | Passiva | ||
| Maschinen | 185.000,00 | Eigenkapital | 147.000,00 |
| Betriebs- u. GeschÀftsausst. | 25.000,00 | Darlehen | 157.000,00 |
| Bestand Roh-, Hilfs-, und Betriebsstoffe | 50.000,00 | Verbindlichkeiten L u.L | 40.000,00 |
| Forderungen L u.L | 80.0... |
Table of contents
- Inhaltsverzeichnis
- EinfĂŒhrung
- Bilanz
- Gewinn- und Verlustrechnung
- ErlÀuterungen zu den Positionen der Bilanz
- ErlÀuterungen zur Passivseite der Bilanz
- ErlÀuterungen zu den Positionen der G +V
- Cashflow
- LiquiditÀtsplan
- Schluss
- Impressum