Steueroasen-Abwehrgesetz
MaĂnahmen zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb Handkommentar
Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz
- 208 pages
- German
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Steueroasen-Abwehrgesetz
MaĂnahmen zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb Handkommentar
Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz
About This Book
Der erste und einzige Kommentar zum neuen Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG)Das neue Praktikerwerk zum StAbwG erlĂ€utert als einziger und erster Kommentar umfassend sĂ€mtliche Vorschriften des neuen Gesetzes. Er stellt die ZusammenÂhĂ€nge und Wechselwirkungen mit den steuerlichen Vorschriften auĂerhalb des StAbwG dar. Der Kommentar ist ein unverzichtbarer Bestandteil der ertragsteuerlichen Beurteilung von GeschĂ€ftsvorgĂ€ngen in oder mit Bezug zu LĂ€ndern oder Gebieten, die auf der »schwarzen Liste« (EU-Liste nicht kooperativer LĂ€nder und Gebiete fĂŒr Steuerzwecke) stehen.Das StAbwG in der PraxisKonkret betrifft das StAbwG eine verschĂ€rfte Hinzurechnungsbesteuerung, wenn in einer Steueroase eine sog. Zwischengesellschaft ansĂ€ssig ist, und erweiterte QuellensteuermaĂnahmen, wenn beiÂspielsweise Zinsaufwendungen an in Steueroasen ansĂ€ssige Personen geleistet werden. DarĂŒber hinaus finden auf Basis eines zeitlichen Stufenmodells gewisse Steuerbefreiungen auf GewinnÂausschĂŒttungen und AnteilsverĂ€uĂerungen keine Anwendung. AuĂerdem können Betriebsausgaben sowie Werbungskosten, die in Zusammenhang mit Steueroasen stehen, steuerlich nicht mehr geltend gemacht werden. SchlieĂlich gelten kĂŒnftig bei GeschĂ€ftsbeziehungen in oder mit Bezug zu Steueroasen deutlich strengere Auskunftspflichten gegenĂŒber dem Finanzamt.ErlĂ€uterungen aus erster HandDas Autorenteam war maĂgeblich am Gesetzesentwurf beteiligt. Im Einzelnen: Andreas Benecke und Sinthiou Buszewski sind Referenten im Referat fĂŒr Internationale Unternehmensbesteuerung und AuĂensteuerrecht des Bundesministeriums der Finanzen in BerlinAndrea Otten ist Richterin am Finanzgericht in Köln k.A., Berichterstatterin 6. SenatDr. Wendelin Staats LL.M. ist Leiter des Referats Internationale Unternehmensbesteuerung und AuĂensteuerrecht im Bundesministerium der FinanzenSebastian Walz ist Referent fĂŒr internationale Steuerpolitik im Bundesministerium der Finanzen und u.a. zustĂ€ndig fĂŒr die Gruppe Verhaltenskodex (Unternehmensbesteuerung)Wichtige TexteIm Anhang sind abgedruckt: Verhaltenskodex 98/C 2/01 fĂŒr die Unternehmensbesteuerung â Besteuerung von ZinsertrĂ€gen»Schwarze Liste« nicht kooperativer LĂ€nder und Gebiete fĂŒr Steuerzwecke des EU-RatesEU-Kommissionsempfehlungen fĂŒr MaĂnahmen gegenĂŒber DrittlĂ€ndernEU-Kommissionsmitteilung ĂŒber eine externe Strategie fĂŒr effektive Besteuerung/EU-Kommissionsempfehlung zur Umsetzung von MaĂnahmen zur BekĂ€mpfung des Missbrauchs von Steuerabkommen vom 25.5.2016 (in der englischen Fassung)Steueroasenabwehrverordnung (StAbwV) gemÀà § 3 Absatz 1 StAbwGDie o.g. »Schwarze Liste« und weitere Materialien, wie z.B. das BMF-Anwendungsschreiben zum StAbwG, sowie Aktualisierungen sind online unter www.boorberg-plus.de fĂŒr KĂ€uferinnen und KĂ€ufer des Buchs kostenlos abrufbar.Steueroasen und das StAbwGSteueroasen fördern Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und unfairen Steuerwettbewerb. Auf diese Weise werden das Steueraufkommen und die Steuergerechtigkeit gefĂ€hrdet. Die wachsende MobilitĂ€t von Personen und Kapital begĂŒnstigen diese Entwicklungen, von denen die Mitgliedstaaten der EuropĂ€ischen Union allesamt betroffen sind. Das Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb vom 25. Juni 2021 â Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) â geht gegen diese Entwicklungen vor. Durch gezielte AbwehrmaĂnahmen werden Steueroasen kĂŒnftig zur Umsetzung und Beachtung der steuerrechtlichen GrundsĂ€tze der Transparenz, des fairen SteuerÂwettbewerbs und der BEPS-Mindeststandards angehalten. Damit ist das StAbwG ein wichtiger Baustein zur BekĂ€mpfung von Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb.Zielgruppen: Steuerberaterinnen und SteuerberaterFachanwĂ€ltinnen und FachanwĂ€lte fĂŒr SteuerrechtFinanzĂ€mterFinanzrichterinnen und FinanzrichterDozentinnen und Dozenten