Unternehmens-Steuerrecht
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Basisbuch

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Über dieses Buch

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Information

Verlag
De Gruyter Oldenbourg
Jahr
2015
ISBN drucken
9783486227642
eBook-ISBN:
9783486785463
Thema
Droit
Thema
Droit administratif

Inhaltsverzeichnis

  1. Vorwort
  2. Verzeichnis grundlegender Literatur
  3. I. Teil: Einführung in das allgemeine Steuerrecht
  4. § 1 Einordnung und Begriffsklärung
  5. I. Zur Systematik des Steuerrechts
  6. II. Bedeutung der Steuern
  7. III. Steuerschuldner
  8. IV. Steuergegenstand
  9. V. Begriff der Steuern / Abgrenzung
  10. VI. Einteilung der Steuern
  11. § 2 Prinzipien des Steuerrechts
  12. I. Prinzip der materiellen Steuergerechtigkeit
  13. II. Prinzipien der formalen Steuergerechtigkeit
  14. § 3 Rechtsquellen des Steuerrechts
  15. I. Materielles Recht
  16. II. Sonstige Rechtsquellen
  17. § 4 Erhebungsverfahren
  18. I. Das Steuerschuldverhältnis
  19. II. Steuererhebung
  20. § 5 Steuerstrafrecht
  21. I. Grundlagen
  22. II. Zu den Straftatbeständen
  23. III. Zu den Steuerordnungswidrigkeiten
  24. IV. Die Möglichkeit der Selbstanzeige
  25. V. Der Bericht des Bundesfinanzministeriums über „Mißbrauch und Fehlentwicklungen bei öffentlichen Leistungen“ vom 01.06.1993
  26. II. Teil: Einkommensteuerrecht
  27. § 1 Grundzüge des Einkommensteuergesetzes
  28. I. Aufbau des Einkommensteuergesetzes
  29. II. Steuerobjekt im Einkommensteuerrecht
  30. III. Einkünfte
  31. IV. Zu versteuerndes Einkommen
  32. V. Nettoprinzip und Verluste
  33. VI. Liebhaberei
  34. VII. Subsidiaritätsprinzip
  35. VIII. Zu- und Abflußprinzip des § 11 EStG
  36. § 2 Subjektive Steuerpflicht bei der Einkommensteuer
  37. § 3 Einkunftsarten
  38. I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Nr. 1, § 13 EStG)
  39. II. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  40. III. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
  41. IV. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
  42. V. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  43. VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  44. VII. Sonstige Einkünfte des § 22 EStG
  45. § 4 Gewinnermittlung im unternehmerischen Bereich
  46. I. Gewinnermittlungsarten und Maßgeblichkeitsprinzip
  47. II. Der steuerliche Gewinnbegriff
  48. III. Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
  49. IV. Bewertung
  50. V. Abschreibungen
  51. VI. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  52. VII. Aufschub der Gewinnrealisierung durch die Übertragung stiller Reserven bzw. die Bildung steuerfreier Rücklagen
  53. VIII. Rückstellungen
  54. § 5 Veranlagungsarten, Erhebung und Tarife bei der Einkommensteuer
  55. § 6 Einkommensteuer und Erbauseinandersetzung
  56. III. Teil: Grundzüge der Körperschaftsteuer
  57. § 1 Vorbemerkungen
  58. § 2 Persönliche Steuerpflicht
  59. § 3 Sachliche Steuerpflicht
  60. I. Grundlagen der Besteuerung
  61. II. Ermittlung des Einkommens
  62. § 4 Das Anrechnungsverfahren
  63. I. Ausschüttungsbelastung
  64. II. Gliederung des für Ausschüttungen verwendbaren Eigenkapitals
  65. § 5 Verdeckte Gewinnausschüttung
  66. § 6 Verdeckte Einlage
  67. §7 Organschaft
  68. I. Begriff und Bedeutung
  69. II. Voraussetzungen der Organschaft
  70. III. Schachtelprivileg
  71. IV. Teil: Sonstige Steuern
  72. § 1 Vorbemerkungen
  73. § 2 Gewerbesteuer
  74. I. Grundlagen
  75. II. Steuerobjekt
  76. III. Steuersubjekt
  77. IV. Bemessungsgrundlage
  78. § 3 Vermögensteuer
  79. I. Steuersubjekt
  80. II. Steuerobjekt
  81. III. Der Einheitswert des Betriebsvermögens
  82. IV. Berechnung der Vermögensteuer
  83. § 4 Umsatzsteuer
  84. I. Steuerobjekt
  85. II. Steuersubjekt
  86. III. Besteuerungsverfahren und Steuersätze
  87. IV. Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz
  88. § 5 Grunderwerbsteuer
  89. I. Steuerobjekt
  90. II. Steuersubjekt
  91. III. Bemessungsgrundlage und Steuersatz
  92. § 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer
  93. I. Steuerobjekt
  94. II. Steuersubjekt
  95. III. Bemessungsgrundlage und Steuersätze
  96. IV. Gemischte Schenkungen
  97. V. Steuergestaltung — insbesondere vorweggenommene Erbfolge
  98. §7 Grundsteuer
  99. V. Teil: Gesonderte Problemkreise
  100. § 1 Besteuerung und Unternehmensform
  101. I. Allgemeines
  102. II. Vorteile der Kapitalgesellschaft gegenüber der Personenhandelsgesellschaft
  103. III. Vorteile der Personenhandelsgesellschaft gegenüber der Kapitalgesellschaft
  104. IV. Spezielle Gesellschaftskonstruktionen und Gesellschaften
  105. §2 GmbH & Co. KG
  106. I. Begriffsbestimmungen
  107. II. Handelsrechtliche Sonderstellung der GmbH & Co. KG
  108. III. Die Steuerrechtliche Sonderstellung der GmbH & Co. KG
  109. § 3 Stiftung & Co
  110. I. Grundlagen
  111. II. Die unternehmensverbundene Stiftung
  112. III. Grundsätzliche Vor- und Nachteile von Stiftungskonstruktionen - Sonderstellung der Stiftung & Co
  113. IV. Mögliche steuerrechtliche Vorteile
  114. V. Schlußbemerkung
  115. §4 GmbH & Still
  116. I. Gestaltung
  117. II. Steuerliche Besonderheiten der GmbH & typisch Still
  118. III. Sonstige stille Gesellschaften
  119. IV. Exkurs: Partiarisches Darlehen
  120. § 5 Unterbeteiligungen
  121. I. Begriffsbestimmung und Bedeutung
  122. II. Formen der Unterbeteiligung
  123. III. Die steuerliche Behandlung der (stillen) Unterbeteiligung
  124. § 6 Betriebsaufspaltung
  125. I. Begriffsbestimmungen
  126. II. Handelsrechtliche Besonderheiten der Betriebsaufspaltung
  127. III. Steuerliche Besonderheiten der Betriebsaufspaltung
  128. IV. Exkurs: Betriebsverpachtung
  129. § 7 Familiengesellschaften
  130. I. Problematik
  131. II. Grundsätze zur steuerlichen Anerkennung einer Familiengesellschaft
  132. III. Gesonderte Problemkreise
  133. § 8 Besteuerung der Änderung von Unternehmensstrukturen
  134. I. Problematik
  135. II. Skizze der steuerlichen Behandlung von wesentlichen Änderungen der Unternehmensstruktur
  136. III. EG-Fusionsrichtlinie
  137. VI. Teil: Besteuerung internationaler Sachverhalte
  138. § 1 Begriffsbestimmungen
  139. § 2 Ansatzpunkte und Rechtsquellen
  140. I. Ansatzpunkte des internationalen Steuerrechts
  141. II. Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts
  142. § 3 Zu den Regelungen des deutschen internationalen Steuerrechts
  143. I. Regelungen des deutschen internationalen Steuerrechts im Verhältnis zu Nicht-DBA-Ländern
  144. II. Regelungen des deutschen internationalen Steuerrechts im Verhältnis zu DBA-Ländern
  145. III. Methoden zur Beschränkung der Doppelbesteuerung
  146. IV. Ausgewählte Einzelvorschriften
  147. § 4 Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
  148. I. Mitwirkung des inländischen Steuerpflichtigen
  149. II. Internationale Amtshilfe
  150. III. Gewinnermittlung bei ausländischen Betriebsstätten
  151. Stichwortverzeichnis

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