Prüfungsgrundsätze und Prüfungsverfahren nach den nationalen und internationalen Prüfungsstandards

Klaus von Wysocki

• Verlag: De Gruyter Oldenbourg
• Jahr: 2014
• ISBN drucken: 9783486231526
• eBook-ISBN: 9783486787504
• Auflage: 1
• Thema: Betriebswirtschaft
• Thema: Verwaltung

Die Materialien zur Vorbereitung auf die Berufsexamina wirtschaftsprüfender und -beratender Berufe sind auf der Grundlage jahrelanger Erfahrungen nicht nur in der Hochschullehre sondern auch in der Berufsvorbereitung von Angehörigen prüfender Berufe in Deutschland entstanden. Sie konzentrieren sich auf die wesentlichen Grundlagen des Fachgebiets "Wirtschaftliches Prüfungswesen", deren Kenntnis von den Examenskandidaten sowohl in der schriftlichen sowie in der mündlichen Prüfung verlangt wird. Der vorliegende Band III enthält die Materialien zum Bereich "Prüfungsgrundsätze und Prüfungsverfahren nach den nationalen und internationalen Prüfungsstandards." Bei der Abfassung des Textes wurden die internationalen Prüfungsgrundsätze, die "International Standards of Auditing" (ISA) der "International Federation of Accountants (IFAC) sowie die entsprechenden neuen Prüfungsstandards (PS) des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) zugrundegelegt.

Inhaltsverzeichnis

• Vorwort
• Inhaltsverzeichnis
• Verzeichnis der berücksichtigten neuen Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil I Grundlagen der Abschlussprüfung
• § 1 Wesen der Prüfung - Regeln zur Abschlussprüfung
• Ziff. 1 Wesen der Prüfung
• Ziff. 2 Rechtsgrundlagen und Prüfungsgrundsätze
• § 2 Prüfungsobjekte und zeitliche Abgrenzung der Abschlussprüfung
• Ziff. 1 Handelsrechtliche Grundlagen
• Ziff. 2 Teilbereiche der Abschlussprüfung
• Ziff. 3 Der Lagebericht als Prüfungsgegenstand
• Ziff. 4 Das Risikofrüherkennungssystem als Prüfungsgegenstand
• Ziff. 5 Die Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung
• Ziff. 6 Prüfung der zusammen mit dem Abschluss und dem Lagebericht veröffentlichten Informationen
• Ziff. 7 Zeitliche Abgrenzung der Abschlussprüfung
• § 3 Die Bestimmung von Prüfungsnormen bei der Abschlussprüfung
• Ziff. 1 Normen mit unmittelbarer Auswirkung auf Form und Inhalt der zu prüfenden Abschlüsse
• Ziff. 2 Normen mit mittelbarer Auswirkung auf die zu prüfenden Abschlüsse
• § 4 Ziele und allgemeine Grundsätze der Durchführung von Abschlussprüfungen
• Ziff. 1 Prüfungsgrundsätze der IFAC und des IDW
• Ziff. 2 Ziele der Abschlussprüfung und Prüfungsaussagen
• Ziff. 3 Grundsätze für die Durchführung von Abschlussprüfungen
• Ziff. 4 Verantwortlichkeit von Abschlussprüfer, Aufsichtsrat und gesetzlichen Vertretern
• § 5 Der Prüfungsauftrag
• Ziff. 1 Der Prüfungsauftrag bei Einzelprüfungen
• Ziff. 2 Der Prüfungsauftrag bei Gemeinschaftsprüfungen
• Teil II Prüfungsnachweise
• § 6 Prüfungsnachweise, Begriff, Arten und Anforderungen
• Ziff. 1 Übersicht
• Ziff. 2 Begriff, Arten und Anforderungen an Prüfungsnachweise
• Ziff. 3 Die Suche nach hinreichenden und angemessenen Prüfungsnachweisen
• § 7 Prüfungsnachweise aus bestimmten Quellen
• Ziff. 1 Übersicht
• Ziff. 2 Erklärungen der gesetzlichen Vertreter als Prüfungsnachweise
• Ziff. 3 Berücksichtigung der Ergebnisse der Internen Revision
• Ziff. 4 Verwendung der Ergebnisse eines anderen externen Prüfers
• Ziff. 5 Verwertung der Arbeit von Sachverständigen
• Ziff. 6 Bestätigungen Dritter als Prüfungsnachweise
• § 8 Prüfungsnachweise in bestimmten Unternehmenssituationen
• Ziff. 1 Prüfung von Eröffnungsbilanzwerten im Rahmen von Erstprüfungen
• Ziff. 2 Prüfung von Vergleichsangaben über Vorjahre
• Ziff. 3 Die Fortführung der Unternehmenstätigkeit
• Ziff. 4 Empfehlungen zur Überschuldungsprüfung
• Ziff. 5 Empfehlungen zur Prüfung eingetretener oder drohender Zahlungsunfähigkeit
• § 9 Nachweise bei der Prüfung bestimmter Posten
• Ziff. 1 Vorbemerkungen
• Ziff. 2 Nachweise bei der Prüfung von Vorräten
• Ziff. 3 Nachweise bei der Prüfung von Forderungen und Verbindlichkeiten
• Ziff. 4 Gewinnung von Prüfungsnachweisen bei da- Prüfung anderer Posten
• Ziff. 5 Gewinnung von Nachweisen über Schätzgrößen
• Ziff. 6 Beziehungen zu nahe stehenden Personen und Unternehmen
• Teil III Prüfungsdurchführung
• § 10 Der risikoorientierte Prüfungsansatz
• Ziff. 1 Vorbemerkungen
• Ziff. 2 Risiken bei der Abschlussprüfung
• Ziff. 3 Erfassung inhärenter Risiken - Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit sowie das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld des zu prüfenden Unternehmens
• Ziff. 4 Die Ermittlung von Kontrollrisiken durch Analyse des internen Kontrollsystems
• Ziff. 5 Festlegung von Art, Umfang und zeitlichem Ablauf aussagebezogener Prüfungshandlungen als Ergebnis der Beurteilung des internen Kontrollsystems
• Ziff. 6 Ausgestaltung und Grenzen des risikoorientierten Prüfungsansatzes
• § 11 Grundzüge der Prüfungsplanung
• Ziff. 1 Aufgaben der Prüfungsplanung
• Ziff. 2 Art und Umfang der Prüfungsplanung
• Ziff. 3 Dokumentation der Prüfungsplanung
• § 12 Systemprüfungen
• Ziff. 1 Grundlegung
• Ziff. 2 Begriff und Regelungsbereiche des internen Kontrollsystems
• Ziff. 3 Prüfung des Aufbaus des internen Kontrollsystems
• Ziff. 4 Prüfung der Funktion des internen Kontrollsystems
• Ziff. 5 Abschließende Beurteilung des internen Kontrollsystems
• Ziff. 6 Dokumentation der Prüfung des internen Kontrollsystems
• § 13 Abschlussprüfung bei Einsatz von Informationstechnologie
• Ziff. 1 Vorbemerkung
• Ziff. 2 Ziele und Umfang von IT-Systemprüfungen
• Ziff. 3 Durchführung von IT-Systemprüfungen
• Ziff. 4 IT-gestützte Prüfungstechniken
• Ziff. 5 Dokumentation und Berichterstattung
• § 14 Abschlussprüfung bei Auslagerung der Rechnungslegung auf Dienstleistungsunternehmen
• Ziff. 1 Arten der Auslagerung von Teilen der Rechnungslegung
• Ziff. 2 Einschätzung der Bedeutung der Tätigkeit des Dienstleistungsunternehmens für die Abschlussprüfung
• Ziff. 3 Beurteilung des Kontrollrisikos
• Ziff. 4 Dokumentation
• Ziff. 5 Anforderungen an die Berichterstattung des externen Prüfers
• § 15 Analytische Prüfungshandlungen
• Ziff. 1 Grundlegung
• Ziff. 2 Beispiele für analytische Prüfungshandlungen
• Ziff. 3 Anwendungsbereiche analytischer Prüfungshandlungen
• Ziff. 4 Zur Effizienz und Verlässlichkeit analytischer Prüfungshandlungen
• Ziff. 5 Auswertung analytischer Prüfungshandlungen
• § 16 Einzelfallprüfungen und Auswahlprüfungen
• Ziff. 1 Grundlegung
• Ziff. 2 Auswahlprüfung mit bewusster Auswahl der Stichprobenelemente
• Ziff. 3 Auswahlprüfung mit Zufallsauswahl der Stichprobenelemente
• Ziff. 4 Vor- und Nachteile der bewussten Auswahl und der Zufallsauswahl aus der Sicht des Prüfungswesens
• Teil IV Ergänzende Prüfungen zum Jahres- und Konzernabschluss
• § 17 Die Prüfung des Lageberichts im Rahmen der Abschlussprüfung
• Ziff. 1 Prüfungsgegenstand
• Ziff. 2 Prüfungsumfang
• Ziff. 3 Prüfungsablauf
• Ziff. 4 Prüfungshandlungen
• Ziff. 5 Berichterstattung über die Prüfung und Bestätigungsvermerk
• Ziff. 6 Besonderheiten bei der Prüfung des Konzernlageberichts
• § 18 Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG
• Ziff. 1 Vorbemerkung
• Ziff. 2 Die Abgrenzung der Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG vom gesamten Risikomanagementsystem
• Ziff. 3 Die Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG als Prüfungsgegenstand
• Ziff. 4 Die Prüfung der Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG
• § 19 Abschlussprüfung und Deutscher Corporate Governance Kodex
• Ziff. 1 Vorbemerkung
• Ziff. 2 Pflichten des Abschlussprüfers im Zusammenhang der nach § 161 AktG abzugebenden Entsprechungserklärung
• Ziff. 3 Abgabe der Unabhängigkeitserklärung nach Ziff. 7.2.1. des Deutschen Corporate Governance Kodex
• Ziff. 4 Sonstige Erklärungen
• Teil V Prüfungsergebnis, Prüfungsmitteilungen
• § 20 Arbeitspapiere, Schlussbesprechung, mündliche Berichterstattung an den Aufsichtsrat
• Ziff. 1 Arbeitspapiere
• Ziff. 2 Die Schlussbesprechung
• Ziff. 3 Mündliche Berichterstattung an den Aufsichtsrat
• § 21 Der Prüfungsbericht
• Ziff. 1 Einführung: Jüngere Entwicklungen
• Ziff. 2. Allgemeine Grundsätze für die Erstellung eines Prüfungsberichts
• Ziff. 3 Prüfungsbericht zur Jahresabschlussprüfung
• Ziff. 4 Unterzeichnung und Vorlage des Prüfungsberichts
• Ziff. 5 Prüfungsbericht zur Konzernabschlussprüfung
• Ziff. 6 Sonderfälle der Berichterstattung bei Abschlussprüfungen
• § 22 Der Bestätigungsvermerk
• Ziff. 1 Einführung
• Ziff. 2 Allgemeine Grundsätze für die Erteilung von Bestätigungsvermerken bei Jahresabschlussprüfungen
• Ziff. 3 Inhalt und Bestandteile des Bestätigungsvermerks bei Jahresabschlussprüfungen
• Ziff. 4 Erteilung des Bestätigungsvermerks / Versagungsvermerks
• Ziff. 5 Bestätigungsvermerke bei Konzernabschlussprüfungen
• Ziff. 6 Sonderfälle von Bestätigungsvermerken bei Abschlussprüfungen
• Anhang zu IDW PS 400: Formulierung für Bestätigungsvermerke und Versagungsvermerke bei Abschlussprüfungen
• Teil VI Prüfungsnahe Dienstleistungen (Related Services)
• § 23 Die prüferische Durchsicht von Abschlüssen (Review)
• Ziff. 1 Vorbemerkungen
• Ziff. 2 Grundlagen
• Ziff. 3 Durchführung der Durchsicht
• Ziff. 4 Schlussfolgerungen und Bescheinigung
• Anhang: Formulierungen für Bescheinigungen über die prüferische Durchsicht von Jahresabschlüssen
• § 24 Die Erstellung von Abschlüssen durch Wirtschaftsprüfer nach HFA 4/1996
• Ziff. 1 Auftragsabgrenzung (Grundfälle)
• Ziff. 2 Auftragsannahme
• Ziff. 3 Auftragsdurchführung
• Ziff. 4 Berichterstattung
• Ziff. 5 Bescheinigung
• Anlage: Maßnahmenkatalog zur Plausibilitätsbeurteilung bei der Erstellung des Jahresabschlusses
• Teil VII Qualitätskontrolle
• § 25 Maßnahmen zur Gewährleistung der Prüfungsqualität
• Ziff. 1 Regelungen zur Qualitätssicherung von Prüfungsleistungen
• Ziff. 2 Das Qualitätssicherungssystem nach der VO 1/1995
• Ziff. 3 Einführung der Peer-Review in Deutschland
• Anlage: Mustergliederungen
• Stichwortverzeichnis