Abschreibungen

Holen Sie das Maximum an Steuerersparnis raus

Akademische Arbeitsgemeinschaft

• Verlag: Akademische Arbeitsgemeinschaft Verlagsgesellschaft
• Jahr: 2018
• Auflage: 1
• eBook-ISBN:
  9783868172607
• Thema: Persönliche Entwicklung
• Thema: Karriere

Die meisten betrieblich genutzten Wirtschaftsgüter verlieren im Laufe der Zeit an Wert. Der Wertverlust wird über Abschreibungen berücksichtigt. Die Abschreibungsdauer richtet sich nach der Nutzungsdauer des jeweiligen Wirtschaftsguts.Das Einkommensteuergesetz unterscheidet zwischen planmäßigen und außerplanmäßigen Abschreibungen. Die planmäßige Abschreibung geht von einer typischen Abnutzung eines Wirtschaftsgutes aus. Die hier zur Anwendung kommenden Methoden sind vor allem die lineare und auch die degressive Abschreibung. Denn mit dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz wurde die degressive Abschreibung erneut eingeführt. Die degressive Abschreibung ist für Selbstständige eine sehr attraktive Abschreibungsmethode, da sie in den ersten Jahren zu einer deutlich höheren Jahres-Abschreibung führt als die lineare Abschreibung.Die außerplanmäßige Abschreibung geht dagegen von einer untypischen Abnutzung aus. Sie setzt den Eintritt eines bestimmten unvorhergesehenen Ereignisses voraus. Bedeutung für kleinere Unternehmen hat vor allem die Abschreibung aufgrund außergewöhnlicher technischer Abnutzung.In unserem Beitrag stellen wir Ihnen die verschiedenen Abschreibungsmethoden vor und zeigen Ihnen, welche Möglichkeiten Sie haben, Ihre Abschreibungen zu optimieren.

Abschreibungen: Holen Sie das Maximum an Steuerersparnis raus

1 Überblick

Die meisten betrieblich genutzten Wirtschaftsgüter sind abnutzbar und verlieren im Laufe der Zeit an Wert. Der Wertverlust eines Wirtschaftsgutes wird über Abschreibungen als Betriebsausgabe berücksichtigt. Da viele Wirtschaftsgüter mehrere Jahre genutzt werden, verteilt sich auch die Abschreibung oft über einen längeren Zeitraum. Entscheidend ist die voraussichtliche Nutzungsdauer des Gegenstands. Läuft diese ab, endet auch die Abschreibung.

Im Zusammenhang mit Abschreibungen taucht oft der Begriff Absetzung für Abnutzung (AfA) auf. Dabei handelt es sich nur um eine andere Bezeichnung für Abschreibungen. In diesem Beitrag wird dem Begriff Abschreibungen der Vorzug gegeben.

Das Einkommensteuergesetz regelt, wie Wirtschaftsgüter abzuschreiben sind. Dabei wird zwischen planmäßigen und außerplanmäßigen Abschreibungen unterschieden.

1.1 Planmäßige Abschreibungen

Die planmäßige Abschreibung geht von der typischen Abnutzung eines Wirtschaftsgutes während seiner voraussichtlichen Nutzungsdauer aus. Dabei kommen folgende Methoden in Betracht:

Die lineare Abschreibung hat die größte Bedeutung. Sie steht allen Unternehmen offen und kann bei allen abnutzbaren Wirtschaftsgütern, egal ob beweglich oder unbeweglich, angewendet werden. Sie sollten sie aber nur dann verwenden, wenn Sie keine günstigere Abschreibungsart finden.

Die degressive Abschreibung ist anfangs deutlich höher als die lineare, sinkt jedoch von Jahr zu Jahr. Sie ist etwas aufwendiger zu berechnen und nur bei beweglichen Wirtschaftsgütern zulässig. Diese Abschreibungsmethode kann nur für Wirtschaftsgüter angewandt werden, die in den Jahren 2020 und 2021 angeschafft oder hergestellt werden.

Die Leistungsabschreibung kann höher sein als die lineare. Sie ist in kleineren Unternehmen nicht so verbreitet und nur bei solchen Wirtschaftsgütern möglich, bei denen die wirtschaftliche Leistung genau messbar ist (z.B. bei Fahrzeugen).

Die Abschreibungen für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG-Abschreibungen) stehen allen Unternehmen offen. Hierbei gibt es die Sofortabschreibung und die Pool-Abschreibung (Verteilung über fünf Jahre). Sie stellen eine Sonderform der planmäßigen Abschreibung un...

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