Steuerung von Versicherungsunternehmen

Grundlagen, Prozesse, Praxisbeispiele

Achim Junglas, Heinrich Schradin, Marc Wiegard

• Verlag: Schäffer-Poeschel
• Jahr: 2021
• ISBN drucken:
  9783791051406
• eBook-ISBN:
  9783791051420
• Auflage: 3
• Thema: Betriebswirtschaft
• Thema: Business allgemein

Regulatorische Anforderungen und das Wettbewerbsumfeld stellen eine massive Herausforderung für die Steuerung von Versicherungsunternehmen dar. Vor diesem Hintergrund ist es notwendig, dass die Funktionsbereiche (wie Aktuariat, Controlling, Rechnungswesen, Risikomanagement) in ein integratives Gesamtkonzept eingebunden und gesteuert werden.Die 3. Auflage berücksichtigt im Schwerpunkt: - Aktuelle Solvency II-Regelungen- IFRS 9 und 17- S/4HANA- Auswirkungen von Big Data, Artificial Intelligence und Robotics

[11]Vorwort zur 1. Auflage

»Der Langsamste, der sein Ziel nicht aus den Augen verliert, geht immer noch geschwinder als jener, der ohne Ziel umherirrt.«

Das Lessing-Zitat pointiert die immer aktuelle Problematik der Steuerung, speziell aber auch die der Steuerung von Versicherungsunternehmen: Die Anforderungen haben sich in den letzten Jahren derart kumuliert, dass das Risiko des Herumirrens gestiegen ist.

Die International Financial Reporting Standards, speziell IFRS 4, das sich abzeichnende Fair Value Accounting, die Harmonisierung der europäischen Versicherungsaufsicht (Solvency II), interne Risikomodelle, Asset Liability Management, VVG-Reform, Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz und MaRisk sind nur einige der schlagwortartigen Themen, deren Umsetzung im Versicherungsunternehmen ein hohes Maß an Spezialistentum erfordert.

Die wissenschaftliche Diskussion um diese Themen entfacht sich meist an Details der anzuwendenden Methoden der wertorientierten Steuerung, den Finessen der Auslegung einzelner IFRS oder z. B. der Anwendbarkeit des Capital Asset Pricing Model (CAPM) bei nicht börsennotierten Versicherungsunternehmen. Dies reflektiert die praktische Umsetzung von in der Regel hochentwickelten und komplexen Partiallösungen, die nur von wenigen Spezialisten verstanden werden. Noch viel weniger verstehen sie die Gesamtzusammenhänge.

Dieses Buch möchte dies ändern. Es richtet sich an

• Führungskräfte von Versicherungsunternehmen
• Controller, Accountants, Aktuare und Risikomanager
• Studierende der Versicherungsbetriebslehre.

Mit diesem Buch wird erstmals der Versuch unternommen, nicht Partiallösungen für Fachleute im Detail zu erörtern, sondern die Gesamtzusammenhänge fachbereichs- und ressortübergreifend transparent zu machen. An geeigneter Stelle wird daher auf vertiefende Literatur verwiesen. Wir hoffen so, ein gemeinsames Verständnis für die Zusammenhänge zu vermitteln und Steuerungssysteme zu ermöglichen, deren Elemente sich sinn- und maßvoll zu einem Gesamtoptimum ergänzen.

Die »Steuerung von Versicherungsunternehmen« beginnt mit einer Einführung und einer Zusammenstellung heutiger Anforderungen. Um es dem Leser dieses Fachbuches einfacher zu machen, uns durch die Komplexität der dann folgenden Themen zu folgen, haben wir das Buch entsprechend dem »Reifegradkonzept der Steuerung von Versicherungsunternehmen« struk[12]turiert. Das ermöglicht es dem Leser, sich die Inhalte Schritt für Schritt zu erarbeiten oder beim Reifegrad des eigenen Unternehmens mit der Lektüre zu beginnen:

Reifegrad 1 »die informatorischen Grundlagen der Steuerung« – das Themenfeld 1 vermittelt die Basis; jedwede Steuerung basiert auf Ist-Ist-Vergleichen des externen Rechnungswesens. Wir stellen den State of the Art nach IFRS vor.

Reifegrad 2 »die operative Steuerung« – Pläne sind Ziele und ermöglichen erst eine Ziel-Ist-Steuerung. Im Themenfeld 2 diskutieren wir auch innovative Konzepte wie Beyond und Advanced Budgeting.

Reifegrad 3 »die strategische Steuerung« – die Steuerung im dritten Themenfeld schließt die Kapitalkosten sowie die nicht finanziellen Steuerungsgrößen mit ein und dient der Strategieumsetzung.

Reifegrad 4 »die Steuerung der versicherungsspezifischen Prozesse« bzw. das »Value Chain Controlling« – Themenfeld 4 erörtert die Frage, welche Überlegungen hinter der Steuerung von Prozessen als Profit, Service oder Cost Center stehen.

Reifegrad 5 »die Steuerung der Risiken in Versicherungsunternehmen« – wir diskutieren Wege zur Integration der Dimension Risiko in die Steuerung (Themenfeld 5).

Das Buch schließt mit Überlegungen zur Integration von Unternehmens- und Mitarbeiterzielen und fordert die heute herrschende Meinung zum Thema Strukturorganisation der Steuerung heraus.

Für die Führungskräfte der großen Versicherungskonzerne, bei denen oft eine gewisse Bürokratie im Führungssystem unvermeidlich ist, sollen ebenso wie für die Führungskräfte mittlerer und kleiner Versicherer, die alle diese Probleme mit weniger Personal und auf kurzem Wege lösen müssen, die aktuellen Fragen und Lösungsansätze beschrieben werden. Es wird allen Lesern also ein verständliches Arbeitsbuch an die Hand gegeben, das eine Vielzahl von praktischen Beispielen darbietet, die die aktuellen Führungsaufgaben auf übersichtliche und einfache Weise lösen helfen können.

Wir möchten an dieser Stelle allen Beteiligten unseren Dank aussprechen. Insbesondere möchten wir den Autoren danken, da ohne ihr Engagement und Wille, gemachte Erfahrungen und Expertise dem Leser zur Verfügung zu stellen, ein solches Buch nicht zustande gekommen wäre. Nicht vergessen möchten wir auch Diplomfachjournalist Dominique-Pascal Frey M.A. für seine ausdauernde und engagierte Unterstützung der Projektleitung, des Herausgeberkreises und der Autorenteams. Danke auch an Isabell Marynik in Stuttgart für die Überarbeitung der Abbildungen, Manuela Hirschfeld-Schulz in Berlin für das Lektorat sowie Marita Mollenhauer, stv. [13]Verlagsleiterin des Schäffer-Poeschel Verlages für ihre stets professionellen und konstruktiven Kritiken.

Abschließend gilt unser Dank Horváth & Partners, ohne deren Expertise, Ressourcen und Unterstützung dieses Buch nicht möglich gewesen wäre.

Stuttgart, im Juni 2008

Der Herausgeberkreis

Torsten Hallmann, Achim Junglas, Prof. Dr. Wilhelm Kirchner, Marc Wiegard

[19]Abkürzungsverzeichnis

Abb.	Abbildung
ABC	Activity Based Costing
ABS	Asset Backed Securities
AD	Außendienst
AG	Aktiengesellschaft
AHP	Analytic Hierarchy Process
AIFM	Alternative Investment Fund Manager (Richtlinie)
AktG	Aktiengesetz
ALM	Asset Liability Management
APE	Annualized Premium Equivalent
APT	Arbitrage-Preistheorie
ARIMA	Autoregressive Integrated Moving Average
ART	Alternativer Risikotransfer
AVO	Aufsichtsverordnung (Schweiz)
BAB	Betriebsabrechnungsbogen
BaFin	Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
BAI	Bundesverband Alternative Investments
BBA	Building Block Approach
BerVersV	Versicherungsberichterstattungs-Verordnung
BI	Business Intelligence
BICC	BI Competence Center
BilMoG	Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
BIOSS	BI One Stop Shop
BOP	Business Operating Profit
BörsG	Börsengesetz
BörsZulG	Börsenzulassungsgesetz
BP	Basispunkte
BPC	Business Planning & Consolid...

Inhaltsverzeichnis

• Inhaltverzeichnis
• Hinweis zum Urheberrecht
• Impressum
• Vorwort zur 3. Auflage
• Vorwort zur 2. Auflage
• Vorwort zur 1. Auflage
• Abkürzungsverzeichnis
• A Einführung in die Steuerung von Versicherungsunternehmen
• B Anforderungen an die Steuerung von Versicherungsunternehmen
• C THEMENFELD 1: Die informatorischen Grundlagen der Steuerung
• C1 Rechnungswesen
• C2 Kostenrechnung
• C3 Konzernrechnungswesen
• D THEMENFELD 2: Die operative Steuerung
• D1 Reporting
• D2 Operative Planung und Budgetierung
• D3 Steuerung des Beteiligungsportfolios
• E THEMENFELD 3: Die strategische Steuerung
• E1 Integrierter Strategieprozess
• E2 Steuerung des Projektportfolios
• E3 Wertorientierte Steuerung von Versicherungsunternehmen (Komposit)
• E4 Wertorientierte Steuerung von Versicherungsunternehmen (Leben)
• F THEMENFELD 4: Die Steuerung der versicherungsspezifischen Prozesse
• F1 Steuerung der Produktentwicklungsprozesse
• F2 Steuerung der Vertriebsprozesse
• F3 Steuerung der Underwritingprozesse
• F4 Steuerung der Betriebsprozesse
• F5 Steuerung der Schadenbearbeitungsprozesse
• F6 Steuerung der Kapitalanlageprozesse
• F7 Steuerung der IT-Prozesse
• G THEMENFELD 5: Die Steuerung der Risiken im Versicherungsunternehmen
• G1 Risikosteuerung nach Solvency II
• G2 Risikomodelle und Kapitaladäquanz
• G3 Asset Liability Management
• G4 Steuerung versicherungstechnischer Risiken
• G5 Steuerung von Kapitalanlagerisiken
• H Unternehmenssteuerung und Personalführung
• I Aufbauorganisation der Steuerung von Versicherungsunternehmen
• Autorenverzeichnis
• Literaturverzeichnis
• Stichwortverzeichnis
• Arbeitshilfen Online