Ausländische Künstler und Sportler im Steuerrecht

Praktikerhandbuch für Darbietungseinkünfte und Rechteüberlassungen.

Jörg Holthaus

• Verlag: NWB Verlag
• Jahr: 2020
• eBook-ISBN:
  9783482729430
• Thema: Jura
• Thema: Völkerrecht

Das Praxishandbuch zur Besteuerung ausländischer Künstler und Sportler. Einnahmen, die im Ausland ansässige Künstler, Sportler, Konzertdirektionen, Vereine oder Dachverbände in Deutschland erzielen, unterliegen dem besonderen Steuerabzug nach § 50a EStG. Sowohl das deutsche EStG als auch die von Deutschland abgeschlossenen DBA bieten vielfältige Möglichkeiten zur Reduzierung oder Vermeidung dieser Steuer. Das Praktikerhandbuch zeigt anhand zahlreicher Beispiele wie durch die Vertragsgestaltung, Steuern reduziert oder vermieden werden können, wie Vergütungen an Choreographen, Regisseure, Komponisten etc. in abzugssteuerfreie Tätigkeitsvergütungen und abzugssteuerpflichtige Rechteüberlassungen aufzuteilen sind und welche Besonderheiten beim Spielertransfer und bei europäischen Vereinswettbewerben im Mannschaftssport zu beachten sind. Das Werk legt größten Wert auf Praxisnähe und Aktualität. Auf Besonderheiten beim Lohnsteuerabzug von angestellten beschränkt Steuerpflichtigen wird ausführlich eingegangen. Ein Kapitel zur Künstlersozialabgabe und eines zur Umsatzsteuer runden das Werk ab. Die Gesetzesänderungen zur Besteuerung von Vergütungen an ausländische Künstler und Sportler insbesondere im Bereich der Reisekosten werden in der Neuauflage ausführlich dargestellt. Inhaltsverzeichnis: A. Vorbemerkung B. Steuerabzugsverfahren beschränkt Steuerpflichtiger C. Freistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen D. Steuererlass und Steuerpauschalierung E. EU-Konformität des Steuerabzugs F. Besonderheiten bei angestellten beschränkt steuerpflichtigen Künstlern und Sportlern G. Anlagen H. Künstlersozialabgabe I. Umsatzsteuer bei Künstlern und Sportlern ohne Wohnsitz im Inland Anhang

Inhaltsverzeichnis

• A. Vorbemerkung
• B. Steuerabzugsverfahren beschränkt Steuerpflichtiger
• 1. Steuerpflicht ausländischer Künstler, Sportler und Dritter
• 2. Art der abzugssteuerpflichtigen Tätigkeit
• 3. Abzugssteuer nach §50a EStG
• C. Freistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen
• 1. Verfahrensvorschrift §50d EStG
• 2. Zahlungen aus öffentlichen Kassen/Kulturaustausch
• 3. Vertrag mit ausländischer Künstlerverleihgesellschaft/Dritten
• 4. Vergütungen an werkschaffende Künstler
• 5. Vergütungen an Künstler und Sportler aus den USA
• 6. Vergütungen für die Nutzungsüberlassungen von Rechten
• 7. Kontrollmeldeverfahren
• 8. Missbrauchsklausel in §50d Abs.3 EStG
• D. Steuererlass und Steuerpauschalierung
• 1. Historie: Freistellung nach §50 Abs.7 EStG a. F.(ursprüngliche Rechtsgrundlage für den nach wie voranzuwenden Kulturvereinigungserlass)
• 2. Kulturvereinigungserlass
• 3. Freistellung nach §50 Abs.4 EStG
• E. EU-Konformität des Steuerabzugs
• 1. Steuerabzug an sich
• 2. Steuerabzug bei Betriebsstätten im Inland
• F. Besonderheiten bei angestellten beschränktsteuerpflichtigen Künstlern und Sportlern
• 1. Inländische Einkünfte nach §49 Abs.1 Nr.4 EStG
• 2. Beschränkung durch DBA
• 3. Lohnsteuerabzug
• 4. Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen
• G. Anlagen
• H. Künstlersozialabgabe
• 1. Abzugsverpflichteter
• 2. Abgabepflichtige Tatbestände
• 3. Ermittlung der KSA
• 4. Melde- und Prüfungsverfahren
• 5. Verfassungsmäßigkeit der KSA
• I. Umsatzsteuer bei Künstlern und Sportlern ohneWohnsitz im Inland
• 1. Begriffe und Abgrenzungen
• 2. Ort der künstlerischen oder sportlichen Dienstleistung
• 3. Steuerbefreiung nach §4 Nr. 20 UStG
• 4. Steuerermäßigung nach §12 Abs.2 Nr.7 Buchst.a UStG
• 5. Steuerermäßigung nach §12 Abs.2 Nr.7 Buchst.c UStG
• 6. Zusammenfassende Darstellung
• 7. Leistungen von Konzertdirektionen
• 8. Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer
• 9. Kleinunternehmerregelung
• J. Ausfallgelder wegen Absagen (z. B. zur Bekämpfung der Covid-19-Pandemie)
• 1. Steuerabzug nach §50a EStG bei Ausfallgeldern
• 2. Künstlersozialabgabe bei Ausfallgeldern
• 3. Umsatzsteuer bei Ausfallgeldern
• Anhang