Alle gängigen Formen der Übertragung und Nutzung des Anlageobjekts Notare, Steuerberater, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer stehen bei der Gestaltung von Immobiliengeschäften vor der Problematik, sowohl zivilrechtliche Aspekte als auch die damit verbundenen weitreichenden steuerrechtlichen Folgen in die Beratung mit einbeziehen zu müssen – auch wenn ihr Beratungsschwerpunkt nur in einem der beiden Bereiche liegt. Dabei bietet dieses Handbuch Hilfe, indem es alle praxisrelevanten Fragen der wechselseitigen Verzahnung zivil- und steuerrechtlicher Aspekte zusammenhängend erläutert und passgenauen Lösungen zuführt. Mit umfangreichen Mustern und Formulierungsvorschlägen (auch auf CD-ROM). Die vierte Auflage berücksichtigt alle einschlägigen gesetzlichen Änderungen sowie zahlreiche neue und wichtige Gerichtsurteile. Die Autoren sind Notare, Richter am BFH, Rechtsanwälte, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, so dass alle mit der Materie befassten Berufe zur Sprache kommen.

Häufig gestellte Fragen

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Information

Verlag

Verlag Dr. Otto Schmidt

Jahr

2022

eBook-ISBN:

9783504387525

Auflage

Thema

Law

Thema

Civil Law

Inhaltsverzeichnis

Vorwort
Vorwort zur ersten Auflage
Inhaltsübersicht
Musterübersicht
Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur
Abkürzungsverzeichnis
Kapitel 1 Steuerorientierte Immobilienübertragung
Einleitung
A. Interdependenz von Zivil- und Steuerrecht
B. Einkommensteuer aufgrund Rechtsträgerwechsels
C. Laufende Einkommensbesteuerung
D. Gewerbesteuer
E. Grunderwerbsteuer
F. Umsatzsteuer
G. Gemeindliche Steuern
H. Erbschaft- und Schenkungsteuer
J. Bewertungsrecht
Kapitel 2 Grundstückskaufvertrag im Zivilrecht
A. Einführung
B. Vertragsgegenstand
C. Vertragsparteien
D. Verkäuferpflichten
E. Käuferpflichten
F. Öffentliche Beiträge und Abgaben
G. Maklerklauseln
H. Besonderheiten bei Insolvenz und Zwangsvollstreckung
Kapitel 3 Bauträgerkaufvertrag
A. Einleitung
B. Grundsätzliches zur Vertragsgestaltung
C. Besondere Gestaltungssituationen
D. Steuerrechtliche Einzelfragen
Kapitel 4 Wohnungs- und Teileigentum
A. Zivilrechtliche Gestaltung
B. Steuerliche Fragen
Kapitel 5 Erbbaurecht
A. Einführung
B. Zivilrechtliche Grundzüge des Erbbaurechts
C. Einkommensteuer
D. Gewerbesteuer
E. Bewertungsrecht
F. Schenkungsteuer
G. Grunderwerbsteuer
H. Umsatzsteuer
J. Grundsteuer
K. Checkliste Erbbaurecht
L. Veräußerung eines Erbbaurechts
Kapitel 6 Dauerwohn- und Dauernutzungsrecht gem. §§ 31 ff. WEG
A. Anwendungsbereich
B. Steuerrechtliche Behandlung
C. Vertragsgestaltung: Bestellung eines Dauerwohn- oder Dauernutzungsrechts
D. Checkliste: Eigentumsähnliches Dauerwohn-/Dauernutzungsrecht
Kapitel 7 Nießbrauch und Immobilienübertragung gegen wiederkehrende Leistungen
A. Einführung
B. Zivilrechtliche Gestaltung
C. Einkommensteuer
D. Erbschaftsteuer
E. Grunderwerbsteuer
F. Umsatzsteuer
G. Sonstige Steuerfragen
H. Immobilienübertragung gegen wiederkehrende Leistungen
Kapitel 8 Vermögensverwaltende Personengesellschaften
A. Von der Bruchteilsgemeinschaft zur Gesamthand – Rechtsgrundlagen
B. Gesellschaft bürgerlichen Rechts
C. Vermögensverwaltende Familienkommanditgesellschaft
Kapitel 9 Gewerblich geprägte Immobilien
A. Die GmbH & Co. KG als Grundstücksverwaltungsgesellschaft
B. Übertragung eines KG-Anteils an einer grundstückbesitzenden GmbH & Co. KG
C. Vermögensverwaltende GmbH & Co. KG mit steuerlichem Privatvermögen
D. Die Immobilienverwaltungs-GmbH
Kapitel 10 Photovoltaik- und Windkraftanlagen
A. Photovoltaikanlagen
B. Windkraftanlagen
Kapitel 11 Gewerblicher Grundstückshandel
A. Begriff des gewerblichen Grundstückshandels
B. Tatbestandsmerkmale des gewerblichen Grundstückshandels
C. Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten
D. Besteuerung des gewerblichen Grundstückshandels
Kapitel 12 Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten
A. Gegenstand privater Veräußerungsgeschäfte i.S.d. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG
B. Anschaffung und Veräußerung von Grundstücken oder grundstücksgleichen Rechten
C. Veräußerungsfrist für Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
D. Steuerfreiheit des zu eigenen Wohnzwecken genutzten Grundbesitzes (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 EStG)
E. Ermittlung des Gewinns aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 Abs. 3 EStG)
Kapitel 13 Miet- und Pachtverträge
A. Zivilrechtliche Aspekte bei der Gestaltung von Miet- und Pachtverträgen
B. Einkommensteuerrechtliche Aspekte bei der Gestaltung von Miet- und Pachtverträgen
C. Umsatzsteuerrechtliche Aspekte bei der Gestaltung von Miet- und Pachtverträgen
Stichwortverzeichnis